Налоговые проверки в 2026 году: что изменилось для бизнеса и как минимизировать риски

С начала 2026 года налоговые органы получили расширенные полномочия для контроля. Камеральные проверки смогут проводить инспекции любого региона, введена официальная оценка финансово-хозяйственной деятельности компаний, а сроки выездных проверок расширены. Разберемся, что это означает для бизнеса и как подготовиться.

Отложенная загрузка рекламы

Главное изменение: экстерриториальный контроль приходит в налоговую систему

2026 год становится переломным для налогового администрирования в России. Федеральный закон № 425-ФЗ от 28 ноября 2025 года внес кардинальные поправки в Налоговый кодекс, которые вступили в силу с 1 января. Самое ощутимое изменение касается камеральных проверок: отныне налоговые органы проводят их без учета принципа территориальности.

Раньше камеральная налоговая проверка проводилась только той инспекцией, в которой компания состояла на учете. Теперь Федеральная налоговая служба может назначить проверку любой налоговой инспекции из любого региона. Это означает, что декларацию московской компании сможет проверять инспектор из Тверской области или Краснодара.

На практике ФНС планирует создавать специализированные межрегиональные центры, где сосредоточены специалисты по конкретным налогам (НДС, акцизы, налог на прибыль). Налогоплательщика в течение пяти дней обязаны уведомить, если проверку будет проводить уполномоченная инспекция из другого региона.

Расширение глубины выездных налоговых проверок

Как будет происходить налоговая проверка в 2026 году: Выездные проверки теперь могут охватывать большее количество периодов. Согласно поправкам, в статье 89 НК РФ, налоговые органы могут проверять:

Три календарных года, предшествующих году вынесения решения о проверке (как было и раньше).
Плюс налоговые периоды текущего года, завершившиеся до даты вынесения решения о проверке.

Это особенно касается налогов с коротким периодом: НДС (квартал), акцизов (месяц), НДПИ (месяц), водного налога (квартал), торгового сбора (квартал). Если выездная проверка назначена в марте 2026 года, налоговики смогут проверять I квартал 2026 года.

Такое расширение периодов проверки критично для компаний, которые рассчитывали закрыть текущий период и перейти к следующему. Теперь этот зазор закрыт. Организация налоговых проверок в налоговых органах приобретает более гибкий характер, хотя риск для налогоплательщиков возрастает.

Новый механизм: оценка финансово-хозяйственной деятельности

С 1 января 2026 года введен принципиально новый инструмент налогового контроля. Федеральный закон № 254-ФЗ от 23 июля 2025 года наделил ФНС полномочиями проводить анализ и оценку финансово-хозяйственной деятельности компаний и ИП.

В каких случаях проводится налоговая проверка через оценку:

ФНС может проводить это мероприятие, как по собственной инициативе, так и по письменному запросу самого налогоплательщика или третьих лиц (контрагентов, кредиторов, участников госзакупок).

Методика включает двухэтапный анализ:

Первый этап — проверка обязательных критериев. Компания должна соответствовать 14 показателям:

Отсутствие недостоверных сведений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП
Отсутствие существенных прямых расхождений по НДС
Отсутствие налоговой недоимки
Неприсутствие в реестре недобросовестных поставщиков
Неучастие в процедурах банкротства или ликвидации
Отсутствие привлечения к ответственности за коммерческий подкуп

Если компания не соответствует хотя бы одному критерию, по результатам первого этапа она получит отрицательную оценку.

Второй этап — балльная система для прошедших первый уровень. Всего для организаций установлено 55 критериев, для ИП — 31 критерий. За соответствие каждому критерию присваивается 1 балл, за несоответствие — 0 баллов.

Результат оценки отправляют самому налогоплательщику в течение пяти рабочих дней. Если компания не согласна с результатом, она может направить заявление о корректировке в течение пяти рабочих дней.

Право налоговой проверки: расширенные полномочия инспекторов

Поправки в статьи 101 и 88 НК РФ значительно расширили права налоговых инспекторов в ходе проведения проверок.

Кто проводит налоговые проверки: По-прежнему уполномоченные должностные лица налоговых органов, но теперь с более широкими возможностями.

С 2026 года налоговики получили право:

Проводить осмотр и выемку в период рассмотрения материалов проверки. Раньше эти мероприятия допускались только во время самой проверки. Теперь они возможны и после завершения проверки, но до вынесения решения.
Осмотр и выемка как дополнительные мероприятия контроля. Эти действия добавлены в перечень мероприятий налогового контроля, что дает инспекторам больше инструментов для сбора информации.
Допуск в помещения не только во время проверки. Инспекторы смогут входить в помещение и на территорию налогоплательщика в периоде рассмотрения материалов проверки.

Обязательные налоговые проверки и их сроки

Налоговая проверка может проводиться в следующих случаях:

По решению руководителя налогового органа (выездные проверки)
При представлении уточненной декларации
При выявлении налоговых правонарушений в ходе камеральной проверки

Сроки налоговых проверок в 2026 году:

Камеральная проверка: 3 месяца с даты представления налоговой декларации (расчёта) (п. 2 ст. 88 НК РФ).
Выездная проверка: от начала фактического проведения проверки до составления акта — не более одного года, с учетом приостановлений и продлений общий срок не может превышать 18 месяцев (полтора года).
Обязательные налоговые проверки проводятся в отношении крупных налогоплательщиков и лиц, представивших уточненные декларации с уменьшением налоговых платежей.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практический пример: как компания попадает в риск-анализ

Представьте ООО «Альтер», которое занимается оптовой торговлей. Компания платит НДС, налог на прибыль, страховые взносы. В квартальной декларации по НДС она указала вычеты в размере 85% от начисленного налога. Одновременно компания входит в число поставщиков для государственного контракта.

С 1 января 2026 года:

ФНС может самостоятельно заказать оценку финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альтер» или компания-закупщик может запросить такую оценку перед подписанием контракта.
На первом этапе оценки система проверит, не входит ли компания в реестр недобросовестных поставщиков, нет ли у нее налоговой недоимки, нет ли существенных расхождений по НДС.
Если компания прошла первый этап, на втором этапе ей начислят баллы по 55 критериям. Высокая доля вычетов может привести к дополнительным вопросам на втором этапе.
Параллельно налоговая инспекция может назначить камеральную проверку квартальной декларации, и проводить эту проверку может инспекция из совершенно другого региона.
При обнаружении рисков налоговая служба может назначить выездную проверку, которая охватит три года плюс завершившиеся периоды текущего года.

Как минимизировать налоговые риски в 2026 году

Документируйте все операции безупречно

Система АСК НДС и сама ФНС получили новые аналитические инструменты. Даже малейшие расхождения в цифрах между вашей декларацией и данными контрагентов будут выявлены автоматически.

Проверяйте финансовые показатели и налоговую нагрузку

Убедитесь, что соотношение между налоговыми платежами и выручкой соответствует среднеотраслевым значениям для вашей сферы деятельности. ФНС использует отраслевые эталоны для риск-анализа. Проанализируйте ключевые коэффициенты:

Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к активам) должен быть не менее 0,25. Значения ниже этого порога указывают на высокую долю заемных средств и могут вызвать вопросы.
Рентабельность активов должна быть не менее 10%. Убыточность или минимальная рентабельность при высокой налоговой нагрузке создают риск риск-анализа.
Коэффициент текущей ликвидности (отношение текущих активов к текущим обязательствам) должен быть в диапазоне 1,5–2,5. Значения ниже 1 указывают на возможные проблемы с платежеспособностью.

Если ваши показатели существенно отклоняются от отраслевых норм, подготовьте документированное обоснование (например, стратегия развития, инвестиционные проекты, реструктуризация).

Следите за долей вычетов по НДС

Высокая доля вычетов (выше 85-89%) не означает нарушение, но привлекает внимание риск-центров ФНС. Если вычеты систематически превышают 89% от начисленного налога, это может быть интерпретировано как признак налоговой оптимизации. Подготовьте документы, которые объясняют структуру ваших расходов: контракты с поставщиками, товарно-транспортные накладные, счета-фактуры. Убедитесь, что все входящие вычеты подтверждены надлежащими документами.

Избегайте признаков дробления бизнеса

Если у компании несколько дочерних или связанных компаний, выполняющих схожие функции, это может вызвать подозрения у ФНС на предмет искусственного разделения бизнеса для оптимизации налогов. Проведите аудит организационной структуры:

Проанализируйте, есть ли реальное разделение функций между юридическими лицами или это формальное дробление.
Оцените экономическую целесообразность отдельного существования каждого юрлица.
Если дробление не обоснованно с бизнес-точки зрения, рассмотрите консолидацию компаний.
Документируйте причины разделения бизнеса: географическое расположение, разные виды деятельности, разные налоговые режимы.

Актуализируйте справочники контрагентов

Если поставщик входит в реестр недобросовестных поставщиков, это будет обнаружено при оценке финансово-хозяйственной деятельности. Проверяйте статус контрагентов через сервис ФНС не реже одного раза в квартал. Особенно это касается крупных поставщиков и компаний, через которых проходит основная часть вычетов по НДС.

Оцените оптимальность системы налогообложения

С 2026 года вводятся новые правила для упрощенцев (УСН):

УСН с объектом «Доходы» теперь включает 6% налоговую ставку
УСН с объектом «Доходы минус расходы» имеет ставку 15%, однако в 2026 году для этого режима закрепят порядок расчёта 1% взноса с дохода свыше 300 000 рублей.

Параллельно общая ставка НДС повысилась с 20% до 22%. Проанализируйте, какой режим налогообложения наиболее выгоден для вашего бизнеса:

Если вы работаете с НДС-плательщиками, переход на УСН может быть невыгоден.
Если ваши контрагенты — физические лица или УСН-щики, УСН может дать экономию.
Подсчитайте годовую налоговую нагрузку при разных режимах и выберите оптимальный.

Заранее выполните мероприятия самоконтроля

Используйте сервис «Как меня видит налоговая» в личном кабинете на сайте nalog.gov.ru. Здесь вы сможете увидеть:

Все декларации, поданные от вашего имени
Остатки по налогам и сборам
Информацию об истории взаимодействия с налоговой
Запросы и требования инспекции

Проверьте, какие сведения есть у ФНС, корректируйте их при необходимости. Если выявлены ошибки в реквизитах или структуре, направьте уточняющее письмо.

Подготовьтесь к тому, что проверка может начаться в любой момент текущего года

С 2026 года налоговые инспекции получили право проверять завершившиеся налоговые периоды текущего года в ходе выездных проверок. Сохраняйте первичные документы в доступной форме, систематизируйте их по периодам. Регулярно (не реже одного раза в квартал) проверяйте бухгалтерский учет на предмет ошибок и соответствия нормативам.

Если получите требование о пояснениях от инспекции, отвечайте в полном объеме

На камеральной проверке у вас есть 5 рабочих дней, чтобы дать развернутое письменное объяснение. Не игнорируйте требования и не отвечайте формально. Ваш ответ может быть использован инспекцией для принятия решения о назначении выездной проверки. Приложите документальное подтверждение (копии счетов-фактур, договоров, кассовых документов).

Ведите налоговый календарь и не пропускайте сроки

Просрочка сдачи даже одной декларации может привести к блокировке расчетных счета и включению в риск-лист ФНС. Автоматизируйте напоминания о сроках уплаты налогов и сдачи отчетности через электронный календарь или специализированное программное обеспечение.

Налоговая проверка организации в 2026 году — это не просто проверка соблюдения налогового законодательства. Это комплексный анализ, где ФНС имеет право получать данные с использованием новых методик, проводить проверки через специализированные центры из других регионов и оценивать финансовую стабильность компании на основе критериев риска.

Участие в налоговых проверках становится более вероятным и требует максимально ответственного отношения к ведению учета. Предпроверочный аудит, контроль соответствия критериям оценки и готовность к запросам инспекторов — это теперь элементы обязательной налоговой дисциплины. Компании, которые понимают эту реальность и готовятся заранее, минимизируют риск штрафов и администрационной нагрузки.