Отложенная загрузка рекламы

Налоговый мониторинг в 2026 году: упрощение условий доступа

С 2026 года налоговый мониторинг станет доступен значительно большему числу компаний благодаря упрощению критериев доступа. Вместо одновременного выполнения трёх условий достаточно будет соответствовать одному из них. Одновременно произойдут важные изменения в технических требованиях и полномочиях налоговых органов.

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой компания предоставляет налоговому органу постоянный удаленный доступ к данным бухгалтерской и налоговой отчётности в режиме реального времени. Главное преимущество: полное освобождение от камеральных и выездных налоговых проверок. Контроль осуществляется в формате онлайн-взаимодействия через информационные системы, что экономит ресурсы компании и предотвращает налоговые конфликты.

Критерии участия в налоговом мониторинге в 2025–2026 годах

Критерии доступа на 2025 год (действующие)

По Федеральному закону от 08.08.2024 № 259-ФЗ, организация может перейти на налоговый мониторинг при одновременном выполнении всех трёх требований:

доходы и активы не менее 800 млн рублей по бухгалтерской отчётности за предыдущий год;
совокупная сумма налогов не менее 80 млн рублей за предыдущий год;
информационные системы соответствуют требованиям ФНС.

Обязательно должны выполняться все три условия одновременно.

Упрощение критериев с 2026 года

Законопроект № 1026190-8 предусматривает кардинальное изменение с 1 января 2026 года. Вместо одновременного соблюдения трёх условий достаточно будет соответствовать одному из них:

либо 800 млн рублей доходов и активов;
либо 80 млн рублей налогов;
либо соответствие требованиям к информационным системам.

Это позволит расширить круг участников примерно на 147 компаний, которые уже подали новые заявления. По данным ФНС на 2025 год участвует порядка 735 компаний, после введения новых правил ожидается увеличение до примерно 880 организаций.

Статус: Законопроект принят в первом чтении (октябрь 2025) и может быть скорректирован на дальнейших этапах.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Категории компаний без пороговых ограничений

По действующему законодательству уже существуют организации, способные перейти на мониторинг без соблюдения критериев:

резиденты территорий опережающего развития и специальных экономических зон;
участники промышленных кластеров;
участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений;
группы компаний (при доле участия 50%+ и совокупных налогах от 1 млрд рублей в год);
государственные и муниципальные учреждения;
операторы лотерей.

Законопроект планирует добавить правопреемников реорганизованных участников налогового мониторинга.

Изменения в технических требованиях с 2026 года

Отмена взаимодействия через операторов ЭДО

До конца 2025 года участники могут использовать электронный документооборот через телекоммуникационные каналы (ТКС). С 1 января 2026 года эта возможность отменяется.

Остаются способы взаимодействия:

Прямая интеграция системы организации с АИС «Налог-3» ФНС;
Предоставление доступа к витринам данных в системах ФНС.

Организациям потребуется установить специализированное ПО, обеспечить интеграцию с системами ФНС и настроить передачу данных бухгалтерского учета.

Расширение полномочий ФНС

Законопроект предусматривает расширение полномочий налоговых органов при проведении мониторинга. Важно: эти нормы вызывали возражения комитета Госдумы, указавшего на риск превращения мониторинга в постоянную выездную проверку. Полномочия могут быть скорректированы при дальнейшем рассмотрении.

Предложенные расширения включают право на:

проведение выемки документов и компьютерных носителей;
участие понятых при выемке;
вскрытие помещений и сейфов при отказе компании.

Новые основания для досрочного прекращения мониторинга:

несоответствие регламента информационного взаимодействия;
невозможность доступа к информационным системам;
несоответствие систем требованиям ФНС;
выявление фактов нарушения законодательства;
непредставление запрошенных документов.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Получить консультацию

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Порядок перехода в 2026 году

Процедура остаётся неизменной:

Подготовка:

Заявление, регламент взаимодействия, учётная политика, локальные акты о внутреннем контроле.

Подача:

Заявление в налоговую инспекцию не позднее 1 сентября 2026 года (для вступления в силу с 1 января 2027 года).

Рассмотрение:

ФНС проверит соответствие критериям и примет решение до 1 ноября 2026 года.

Начало:

Мониторинг начнется с 1 января 2027 года при положительном решении.

Преимущества налогового мониторинга

Отсутствие проверок — полное освобождение от камеральных и выездных проверок;
Ускоренное возмещение НДС — налоговый орган имеет доступ к данным в реальном времени;
Мотивированное мнение ФНС — споры разрешаются в течение 10 дней;
Прозрачность — согласование позиций по налогообложению операций на этапе их совершения;
Репутация — участие подтверждает высокий уровень ведения учета.

Практические рекомендации

Проверьте соответствие одному из критериев.

Если компания соответствует хотя бы одному из трёх условий (80 млн налогов, 800 млн доходов или требованиям к ИС) — она может подать заявление на новых условиях с 2026 года.

Подготовьте ПО к отмене ТКС.

Убедитесь, что система способна интегрироваться с «Налог-3» после 1 января 2026 года. Проведите миграцию заранее.

Разработайте регламент и документы.

Подготовьте регламент информационного взаимодействия и локальные акты о системе внутреннего контроля, проконсультировавшись со специалистом по налоговому праву.

Отслеживайте статус законопроекта.

Законопроект может быть скорректирован при дальнейшем рассмотрении, поэтому уточняйте изменения перед подачей заявления.

Подайте заявление до 1 сентября 2026 года.

Не пропустите крайний срок для вступления в мониторинг с 1 января 2027 года.

Упрощение условий доступа к налоговому мониторингу в 2026 году позволит организациям среднего размера воспользоваться преимуществами этого режима. Однако перед переходом компания должна быть уверена в корректности ведения налогового учета и готова к повышенным требованиям ФНС. Расширение полномочий налоговых органов находится под критикой и может быть пересмотрено. Консультируйтесь со специалистом по налоговому праву перед принятием решения о переходе.