Налоговый мониторинг в 2026 году: упрощение условий доступа

С 2026 года налоговый мониторинг стал доступнее значительно большему числу компаний благодаря упрощению критериев доступа. Вместо одновременного выполнения трёх условий достаточно соответствовать одному из них. Одновременно произошли важные изменения в технических требованиях и полномочиях налоговых органов.

Отложенная загрузка рекламы

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой компания предоставляет налоговому органу постоянный удаленный доступ к данным бухгалтерской и налоговой отчётности в режиме реального времени. Главное преимущество: полное освобождение от камеральных и выездных налоговых проверок. Контроль осуществляется в формате онлайн-взаимодействия через информационные системы, что экономит ресурсы компании и предотвращает налоговые конфликты.

Критерии участия в налоговом мониторинге в 2026 году

Упрощение критериев, вступившее в силу с 1 января 2026 года

Федеральный закон от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ ввел существенное облегчение условий доступа к налоговому мониторингу. Главное изменение: начиная с 1 января 2026 года организациям достаточно соответствовать хотя бы одному из трёх критериев (вместо обязательного выполнения всех трёх одновременно). Критерии по отдельности:

Финансовый критерий по доходам и активам: доходы и активы не менее 800 млн рублей по данным бухгалтерской отчётности за предыдущий отчётный год;
Налоговый критерий: совокупная сумма налоговых платежей не менее 80 млн рублей за предыдущий отчётный год;
Технический критерий: информационные системы организации соответствуют установленным ФНС требованиям и готовы к интеграции с АИС «Налог-3».

Это значительное упрощение привело к расширению круга потенциальных участников. По данным ФНС, если в 2025 году налоговый мониторинг применяло порядка 735 компаний, то с внедрением нового порядка ожидалось присоединение примерно 145-147 дополнительных организаций, доведя общее количество участников до 880 компаний. Актуальные цифры рекомендуется уточнять на официальном сайте Федеральной налоговой службы, так как статистика регулярно обновляется по мере поступления новых заявлений.

Категории компаний без пороговых ограничений

По действующему законодательству уже существуют организации, способные перейти на мониторинг без соблюдения критериев:

резиденты территорий опережающего развития и специальных экономических зон;
участники промышленных кластеров;
участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений;
государственные и муниципальные учреждения;
операторы лотерей.

Изменения в технических требованиях с 2026 года

Отмена взаимодействия через операторов ЭДО

До конца 2025 года участники могли использовать электронный документооборот через телекоммуникационные каналы (ТКС) для налогового мониторинга. С 1 января 2026 года эта возможность отменилась.

Остаются способы взаимодействия:

Прямая интеграция системы организации с АИС «Налог-3» ФНС;
Предоставление доступа к витринам данных в системах ФНС.

Организациям потребуется установить специализированное ПО, обеспечить интеграцию с системами ФНС и настроить передачу данных бухгалтерского учета.

Расширение полномочий ФНС

В первоначальном варианте законопроекта № 1026190-8, находившегося на рассмотрении в октябре-ноябре 2025 года, содержалось предложение о расширении полномочий ФНС при проведении мониторинга. В частности, предусматривались:

право на проведение выемки документов и компьютерных носителей информации у организаций, находящихся под мониторингом;
возможность привлечения понятых при проведении таких выемок;
право на осмотр и вскрытие помещений, хранилищ, сейфов в случае отказа компании от их добровольного предоставления.

Однако комитет Госдумы по бюджету и налогам внёс серьёзные возражения против этих положений, обоснованно указав на риск трансформации налогового мониторинга из инструмента облегчения взаимоотношений бизнеса и налоговых органов в фактически перманентную выездную налоговую проверку.

В окончательном варианте Федерального закона от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, принятом Государственной Думой в третьем чтении, эти положения о расширении полномочий не были закреплены. Это означает, что организации, участвующие в налоговом мониторинге, остаются защищены от непредвиденных выемок документов и других радикальных действий со стороны налоговых органов, и налоговый мониторинг сохраняет свой позитивный смысл — быть облегчающей формой налогового контроля, а не ещё одной формой выездной проверки.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Порядок перехода в 2026 году

Важное уточнение о сроках: Процедура и сроки, приведённые ниже, актуальны для организаций, которые желают впервые перейти на налоговый мониторинг и начать его применение с 1 января 2027 года. Для организаций, уже являющихся участниками налогового мониторинга или подавших заявления ранее, могут быть действительны иные сроки и процедуры. Организациям, входящим в категории компаний без пороговых ограничений, также может быть доступен иной порядок вступления. Перед подачей документов рекомендуется получить консультацию в своей налоговой инспекции.

Процедура остаётся неизменной:

Подготовка:

Заявление, регламент взаимодействия, учётная политика, локальные акты о внутреннем контроле.

Подача:

Заявление в налоговую инспекцию не позднее 1 сентября 2026 года (для вступления в силу с 1 января 2027 года).

Рассмотрение:

ФНС проверит соответствие критериям и примет решение до 1 ноября 2026 года.

Начало:

Мониторинг начнется с 1 января 2027 года при положительном решении.

Преимущества налогового мониторинга

Отсутствие проверок — полное освобождение от камеральных и выездных проверок;
Ускоренное возмещение НДС — налоговый орган имеет доступ к данным в реальном времени;
Мотивированное мнение ФНС — споры разрешаются в течение 10-30 дней;
Прозрачность — согласование позиций по налогообложению операций на этапе их совершения;
Репутация — участие подтверждает высокий уровень ведения учета.

Практические рекомендации

Проверьте соответствие одному из критериев.

Если компания соответствует хотя бы одному из трёх условий (80 млн налогов, 800 млн доходов или требованиям к ИС) — она может подать заявление на новых условиях с 2026 года.

Подготовьте ПО к отмене ТКС.

Убедитесь, что система способна интегрироваться с «Налог-3» после 1 января 2026 года. Проведите миграцию заранее.

Разработайте регламент и документы.

Подготовьте регламент информационного взаимодействия и локальные акты о системе внутреннего контроля, проконсультировавшись со специалистом по налоговому праву.

Подайте заявление до 1 сентября 2026 года.

Не пропустите крайний срок для вступления в мониторинг с 1 января 2027 года.

Упрощение условий доступа к налоговому мониторингу в 2026 году позволит организациям среднего размера воспользоваться преимуществами этого режима. Однако перед переходом компания должна быть уверена в корректности ведения налогового учета и готова к повышенным требованиям ФНС. Консультируйтесь со специалистом по налоговому праву перед принятием решения о переходе.