КБК НДФЛ: справочник актуальных кодов бюджетной классификации подоходного налога в 2026 году

Что такое КБК и почему его нужно указывать правильно

КБК расшифровывается как код бюджетной классификации и представляет собой 20-значный код, обязательный для всех платёжных поручений при перечислении налогов, сборов и иных бюджетных платежей. Этот код служит «адресом» для денежных средств в бюджетной системе, указывая, в какой бюджет, какой подраздел и под какую программу должны поступить средства.

Почему важно указывать КБК верно:

• Платёж может попасть не в тот бюджет или подраздел бюджетной классификации, что вызовет задержку его зачисления
• Срок уплаты налога будет считаться нарушенным до уточнения платежа, даже если деньги поступили в соответствующий регион
• Налоговая инспекция может начислить пени и штрафы, если платёж долго остаётся неразборчивым
• Возникнут сложности с подтверждением уплаты и зачётом переплаты при разрешении споров

Важно: ошибка в КБК не равносильна неуплате, но требует дополнительного взаимодействия с ФНС для уточнения платежа в соответствии со статьёй 45 Налогового кодекса РФ. При использовании единого налогового платежа (ЕНП) ошибка в КБК уведомления может привести к начислению пеней по отдельному налогу.

Прогрессивная шкала НДФЛ и её КБК в 2026 году

С 1 января 2025 года вступила в силу прогрессивная шкала подоходного налога физических лиц, которая продолжает действовать в 2026 году. Вместо единой ставки 13% теперь применяются пять ставок в зависимости от размера годового дохода:

• 13% – для доходов до 2,4 млн рублей в год​
• 15% – для доходов свыше 2,4 млн и не более 5 млн рублей в год​
• 18% – для доходов свыше 5 млн и не более 20 млн рублей в год
• 20% – для доходов свыше 20 млн и не более 50 млн рублей в год
• 22% – для доходов свыше 50 млн рублей в год

Важно: ставка применяется только к сумме превышения порога (не ко всему доходу).

Каждой ставке соответствует свой КБК, что требует внимательного отслеживания налоговой базы работника или ИП в течение года.

КБК НДФЛ для налоговых агентов (работодателей)

Если вы работодатель и удерживаете подоходный налог из заработной платы сотрудников, используйте следующие КБК в зависимости от диапазона годового дохода (для обычных доходов: заработная плата и материальная выгода). При заполнении уведомлений об исчисленных суммах налога и формы 6-НДФЛ используйте КБК согласно следующей таблице:

Ставка	Диапазон годового дохода	КБК НДФЛ
13%	До 2,4 млн ₽	182 1 01 02010 01 0000 110
15%	От 2,4 до 5 млн ₽	182 1 01 02080 01 0000 110
18%	От 5 до 20 млн ₽	182 1 01 02150 01 0000 110
20%	От 20 до 50 млн ₽	182 1 01 02160 01 0000 110
22%	Свыше 50 млн ₽	182 1 01 02170 01 0000 110

Важно: налог рассчитывается нарастающим итогом с 1 января календарного года. Каждая часть дохода, попадающая в соответствующий диапазон, облагается по своей ставке и требует указания соответствующего КБК.

Например, при доходе 6 млн рублей за год: 2,4 млн облагаются по ставке 13% (КБК 182 1 01 02010 01 0000 110), 2,6 млн от 2,4 до 5 млн — по ставке 15% (КБК 182 1 01 02080 01 0000 110), 1 млн свыше 5 млн — по ставке 18% (КБК 182 1 01 02150 01 0000 110).

Для налоговых агентов, выплачивающих доходы участникам СВО (специальной военной операции):

Диапазон годового дохода участника СВО	КБК НДФЛ
До 5 млн ₽	182 1 01 02200 01 1010 110
Свыше 5 млн ₽ и налог более 650 тыс. ₽	182 1 01 02220 01 1010 110

Уточнения:

• Коды для участников СВО применяются только к доходам, связанным с участием в СВО. Прочие доходы сотрудников-участников СВО облагаются по стандартным КБК из первой таблицы.
• Коды для СВО зачисляются в федеральный бюджет (в соответствии со ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

Важно:

При перечислении денег в бюджет через единый налоговый платёж (ЕНП): используется универсальный КБК 182 0 10 61201 01 0000 510, независимо от вида дохода. При этом в уведомлениях об исчисленных суммах налога и в форме 6-НДФЛ указываются специфические КБК из таблиц выше.

Для уточнения актуальных КБК рекомендуется обращаться к официальному сайту ФНС в разделе «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемых Федеральной налоговой службой».

КБК НДФЛ для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения (ОСНО)

ИП, нотариусы, адвокаты, медиаторы и иные частнопрактикующие лица на ОСНО самостоятельно исчисляют НДФЛ согласно статье 227 НК РФ. Для заполнения уведомлений об исчисленных суммах налога и декларации 3-НДФЛ применяются специальные КБК, отличающиеся от кодов налоговых агентов (у которых КБК начинаются с 182 1 01 02010…).​

Таблица КБК по прогрессивной шкале (2025–2026 гг.)

Налог исчисляется нарастающим итогом с 1 января календарного года. Каждая часть дохода, попадающая в соответствующий диапазон, облагается по своей ставке. Указанные КБК применяются только в уведомлениях об исчисленных суммах налога и в декларации 3-НДФЛ.​

В платёжных поручениях эти КБК не используются. Вместо них указывается единый КБК ЕНП: 182 01 06 12 01 01 0000 510.​

Авансовые платежи по НДФЛ: корректный порядок

ИП уплачивает авансовые платежи на основании уведомления из ИФНС о размере авансового платежа либо на основе собственного расчёта с учётом ожидаемых доходов.​

КБК в платёжном документе: в платёжке всегда указывается единый КБК ЕНП (182 01 06 12 01 01 0000 510). Нельзя указывать в платёжке КБК из таблицы выше (например, 182 1 01 02020 или 182 1 01 02021) — это приведёт к ошибке учёта платежа.​

Как работает распределение по ставкам:

До уплаты аванса ИП подаёт уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355). В уведомлении указываются суммы авансов по каждому диапазону дохода с соответствующими КБК из таблицы. ИФНС на основании уведомления распределяет поступивший ЕНП по видам налогов и ставкам.

Пример расчёта авансов (при ожидаемом доходе 6 млн руб.):

• За I квартал (доход до 2,4 млн): в уведомлении — сумма аванса и КБК 182 1 01 02020 01 1000 110; в платёжке — КБК ЕНП 182 01 06 12 01 01 0000 510

• За полугодие (доход перешёл в диапазон 2,4–5 млн): в уведомлении — часть аванса по КБК 182 1 01 02021 01 1000 110; в платёжке — тот же КБК ЕНП

• За 9 месяцев (доход перешёл в диапазон 5–20 млн): в уведомлении — часть аванса по КБК 182 1 01 02022 01 1000 110; в платёжке — тот же КБК ЕНП

Сроки: уведомление подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Уплата аванса — не позднее 28-го числа того же месяца.​

Итоги года

При подаче декларации 3-НДФЛ (срок — до 30 апреля следующего года) указываются КБК по фактически достигнутым диапазонам дохода за год. Итоговый НДФЛ уплачивается до 15 июля следующего года с учётом ранее уплаченных авансов.

Важные уточнения

Налоговая база рассчитывается как доходы минус профессиональные вычеты (подтверждённые расходы либо 20% от доходов при их отсутствии). Ошибка в уведомлении (неверный КБК или сумма) ведёт к неправильному распределению ЕНП; для исправления нужно подать уточнённое уведомление.

Перечисление налога через единый налоговый платёж (ЕНП)

При уплате налога (включая авансовые платежи) через ЕНП используется следующий порядок:

• В платёжном поручении (платёжке): всегда указывается универсальный КБК ЕНП  182 01 06 12 01 01 0000 510 , независимо от вида дохода и размера суммы.
• В уведомлениях об исчисленных суммах налога и в декларации 3-НДФЛ: указываются специфические КБК из таблицы выше в соответствии с диапазоном дохода.

Это разделение необходимо для правильного распределения платежа в бюджетной системе и учёта налога по различным ставкам прогрессивной шкалы.

Особые случаи:

• Если ИП совмещает ОСНО с другими режимами (УСН, ПСН), подоходный налог от доходов по ОСНО рассчитывается и уплачивается отдельно с использованием указанных КБК.
• Для дивидендов, полученных ИП, действуют отдельные КБК (например, 18210102130011000110 для дивидендов по ставке 13%).
• Доходы от продажи имущества и иные разовые доходы облагаются по тем же КБК, что и предпринимательские доходы, если ИП применяет ОСНО. Необходимо учитывать специфику каждого вида дохода и актуальные нормативные акты.