Отложенная загрузка рекламы

Туристический налог в 2026 году: полное руководство по ставкам, расчетам и срокам

Туристический налог в России продолжит действовать в 2026 году с максимальной ставкой 2% от стоимости проживания и минимумом 100 рублей за сутки. Для санаториев установлены специальные правила расчета, а региональные органы власти получили право применять дифференцированные ставки в зависимости от сезона.

Максимальные ставки туристического налога с 2026 года

Туристический налог действует в России с 2025 года, заменив курортный сбор. Налоговый кодекс РФ (статьи 418.5–418.9) предусматривает постепенное увеличение максимальных ставок налога:

2025 год — максимум 1% от стоимости проживания
2026 год — максимум 2% от стоимости проживания
2027 год — максимум 3%
2028 год — максимум 4%
2029 год и далее — максимум 5%

Конкретные ставки налога в каждом регионе или городе устанавливают местные органы власти в пределах максимально допустимых 2%. Это означает, что разные города России могут применять разные ставки: одни могут установить 2%, другие — 1,5% или 1%, а третьи могут вообще не вводить налог.

Минимальный размер налога и дифференцированные ставки

Туристический налог не может быть менее 100 рублей за одни сутки проживания. Это означает, что даже при нулевом результате расчета (например, в дешевом хостеле) налог всё равно составит минимум 100 рублей за каждые сутки.

Дифференцированные ставки по сезонам:

Согласно статье 418.5 НК РФ, регионы и муниципалитеты имеют право устанавливать различные ставки налога в зависимости от сезонности. Например, в летние месяцы (высокий туристический сезон) ставка может быть 2%, а в зимние месяцы (низкий сезон) — 1% или даже 0%.

Это право сезонной дифференциации введено с целью балансирования между пополнением бюджета и привлечением туристов в периоды низкого спроса.

Специальный расчет налога для санаториев

Санаторно-курортные организации применяют особый порядок расчета туристического налога, установленный статьей 418.7 НК РФ:

Формула расчета:

Туристический налог=100 руб.×количество суток×количество путевок

Налог исчисляется в размере 100 рублей за каждую сутки проживания по каждой санаторно-курортной путевке, независимо от фактической стоимости услуг. Это означает, что если санаторий выдал 5 путевок на 3 суток каждая, налог составит: 100 × 3 × 5 = 1 500 рублей.

Освобождение от налога для санаториев:

С 2026 года действуют льготы для услуг по санаторно-курортному лечению льготных категорий граждан, оплачиваемых из бюджетных средств. Если услуги оказываются на основании путевки льготного категории и оплачены полностью или частично государством, минимальный налог не уплачивается.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Регионы и города, вводящие туристический налог в 2026 году

Туристический налог действует или будет действовать в 2026 году в следующих регионах:

Санкт-Петербург— один из первых городов федерального значения, где введён туристический налог. Город применяет дифференцированные ставки в зависимости от сезонности.
Москва— органы власти самостоятельно решают вопрос введения налога.
Краснодарский край— туристический налог действует на территориях туристически активных муниципалитетов края, включая курорты Сочи и другие черноморские города.
Иркутск— введет туристический налог с 1 января 2026 года со ставкой 1% от стоимости проживания при минимуме 100 рублей в сутки. Ставка будет ежегодно повышаться на 1%, достигая 5% к 2029 году.
Чита— введет налог с 1 января 2026 года со ставкой 1% и минимумом 100 рублей.
Тюмень— введет туристический налог с 1 января 2026 года со ставками: 2% в 2026, 3% в 2027, 4% в 2028, 5% с 2029 года.

Другие регионы — налог действует более чем в 119 муниципальных образованиях России. Актуальный список ставок и регионов размещен на сайте ФНС.

Порядок расчета туристического налога

Исходные данные:

Гостиница расположена в Иркутске, где установлена ставка туристического налога 1% с минимумом 100 рублей за сутки. За март 2026 года размещены два гостя:

Гость 1 (Петров): проживание 4 суток в номере стоимостью 1 200 рублей за сутки
Гость 2 (Сидоров): проживание 2 суток в номере стоимостью 600 рублей за сутки

Расчет для Петрова:

Расчетный налог: 1 200 руб. × 4 суток × 1% = 48 рублей

Минимальный налог за 4 суток: 100 руб. × 4 = 400 рублей

Поскольку минимальный налог (400 руб.) больше расчетного (48 руб.), гостиница зачисляет в бюджет 400 рублей.

Расчет для Сидорова:

Расчетный налог: 600 руб. × 2 суток × 1% = 12 рублей

Минимальный налог за 2 суток: 100 руб. × 2 = 200 рублей

Применяется минимальный налог, гостиница уплачивает 200 рублей.

Итоговый платеж в бюджет за март:

400 + 200 = 600 рублей

Сроки подачи декларации и уплаты налога

Туристический налог уплачивается по итогам каждого квартала:

Сроки подачи деклараций и платежей в 2026 году:

I квартал (январь–март): декларация до 25 апреля, уплата до 28 апреля
II квартал (апрель–июнь): декларация до 25 июля, уплата до 28 июля
III квартал (июль–сентябрь): декларация до 27 октября, уплата до 28 октября
IV квартал (октябрь–декабрь): декларация до 26 января 2027 года, уплата до 28 января 2027 года

Важное уточнение: Декларация подается в налоговый орган по месту нахождения средства размещения. Если гостиница имеет несколько объектов в разных налоговых инспекциях, можно выбрать одну инспекцию и направить туда уведомление не позднее чем за 30 дней до срока подачи декларации.

Автоматизация под ключ
— экономьте время и ресурсы
Получить консультацию

Подберем CRM, ERP или систему электронного документооборота под ваши задачи.

Оставьте заявку — расскажем о решениях, которые окупятся в первые месяцы использования.

Категории граждан, освобожденные от туристического налога

Согласно статье 418.4 НК РФ, налог не взимается с таких категорий при проживании в средствах размещения:

Герои Советского Союза и Российской Федерации
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны
Ветераны и инвалиды боевых действий
Участники специальной военной операции
Инвалиды I и II групп
Дети-инвалиды
Жители блокадного Ленинграда и осажденных городов
Ветераны труда и члены многодетных семей (в отдельных регионах)

При заселении таких гостей следует запросить документы, подтверждающие статус, и вести отдельный учет для исключения их из налоговой базы.

Практические рекомендации для гостиниц и санаториев

Актуализируйте информацию о ставке в вашем регионе

Уточните решение органов местного самоуправления о введении туристического налога и точный размер ставки на 2026 год. Проверьте, применяются ли дифференцированные ставки по сезонам.

Внедрите автоматический расчет в систему учета

Настройте программное обеспечение (1С, облачные системы) на автоматический расчет налога с применением минимума 100 рублей за сутки. Убедитесь, что система корректно рассчитывает налог для каждого гостя и путевки.

Для санаториев: настройте расчет по формуле путевок

Используйте формулу: 100 руб. × сутки × путевки, а не процент от стоимости. Ведите реестр путевок с указанием суток и категории получателя.

Документируйте льготы

При размещении граждан из льготных категорий запросите и сохраняйте подтверждающие документы. Исключайте их стоимость проживания из налоговой базы.

Установите напоминания о сроках

Назначьте ответственное лицо за подготовку квартальных деклараций. Установите систему напоминаний: подача декларации до 25-го числа, уплата налога до 28-го числа.

Подавайте отчетность в электронном виде

Используйте электронную форму подачи деклараций через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС или через аккредитованного оператора электронного документооборота.

Туристический налог в 2026 году продолжит действовать в российских регионах с максимальной ставкой 2% от стоимости проживания при минимальном размере 100 рублей за сутки. Налог вводят не все города — только те, где местные органы власти приняли соответствующее решение. Региональные власти получили право применять дифференцированные ставки в зависимости от сезонности туристических потоков. Для санаториев действуют специальные правила расчета (100 рублей за сутки по каждой путевке), а также новые льготы для услуг, оплачиваемых из бюджетных средств. Гостиницы и санатории должны своевременно подавать квартальные декларации (до 25-го числа) и уплачивать налог (до 28-го числа), надлежащим образом документировать льготные категории граждан и правильно применять минимальный размер налога при расчетах.