Переход с патента на АУСН для ИП в 2026 году: условия и практический алгоритм

Переход с патента на АУСН в 2026 году — это не просто смена налогового режима, а отказ от одной системы в пользу другой с чётко определёнными условиями. Патент и автоматизированная упрощёнка несовместимы, поэтому необходимо полностью прекратить действие ПСН перед началом применения АУСН.

Отложенная загрузка рекламы

Совместимость ПСН и АУСН: почему совмещение невозможно

Патентная система (ПСН) и автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) — это несовместимые налоговые режимы. АУСН, введённая Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ, категорически запрещает совмещение с любыми другими специальными налоговыми режимами, включая ПСН, УСН и НПД.

Это означает, что как перейти с патента на АУСН означает полностью отказаться от ПСН — перейти вместо неё на АУСН, а не применять обе системы одновременно.

Условия для перехода на АУСН с патента

Прежде чем планировать переход, убедитесь, что ваш ИП соответствует всем критериям АУСН:

Пять обязательных условий:

Годовой доход не превышает 60 млн рублей (в 2026 году).

Численность работников не более 5 человек.

Остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей.

Вся финансовая деятельность ведётся только через расчётные счета в уполномоченных банках (наличные расчёты запрещены).

Регион регистрации ИП участвует в эксперименте по АУСН (с 2026 года доступна в 83 регионах).

Если ИП не соответствует хотя бы одному условию, переход на АУСН невозможен.

Важное уточнение: АУСН применяется не ко всем видам деятельности. Федеральный закон № 17-ФЗ устанавливает чёткие ограничения по направлениям бизнеса — финансовые услуги, подакцизные товары, драгоценные металлы и ювелирные изделия попадают под запрет.

Способы прекращения действия ПСН

Существует четыре способа завершить действие патента перед переходом на АУСН:

Способ 1: Отказ от патента до его начала (свободная форма)

Когда это возможно: Если вы получили патент, но он ещё не начал действовать (дата начала действия ещё не наступила).

Как сделать: Подайте в налоговую инспекцию заявление об отказе в произвольной форме — форма не установлена законом. Письмо ФНС России от 26.11.2021 № СД-4-3/16553@ подтверждает, что ИП имеет право отказаться от патента в свободной форме до даты его начала.

Результат: Патент аннулируется, деньги за него возвращаются полностью.

Способ 2: Естественное окончание срока действия патента

Когда это возможно: Если вы просто не продлеваете патент и ждёте его естественного окончания.

Как сделать: Ничего не подавайте — просто дождитесь последнего дня действия патента. Патент действует на срок от 1 месяца до 12 месяцев в пределах одного календарного года.

После окончания патента: Со следующего дня (с 1-го числа следующего месяца) вы вправе подать уведомление о переходе на АУСН.

Способ 3: Досрочное прекращение при утрате права на ПСН

Когда это необходимо: ИП утрачивает право на патент при:

Превышении лимита дохода в 2026 году — 20 млн рублей (рассчитывается по доходам 2025 года и нарастающим итогом с начала 2026)
Превышении численности работников более 15 человек
Начале деятельности, не подлежащей налогообложению по ПСН

Как сделать: Подайте заявление об утрате права на ПСН в налоговую инспекцию в течение 10 календарных дней с момента наступления события, вызвавшего утрату права.

Форма документа: При утрате права на ПСН используется форма № 26.5-3 (по КНД 1150025) — заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения. Эта форма подходит для всех оснований утраты права (превышение лимита дохода, численность работников, начало недопустимой деятельности

Результат: Налоговая пересчитает стоимость патента пропорционально отработанным дням и либо вернёт переплату, либо зачтёт её в счёт налоговых обязательств.

Способ 4: Досрочное прекращение при полном прекращении деятельности

Когда это необходимо: Вы полностью прекращаете предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась ПСН (например, закрываете розничный магазин, но открываете услуги, подлежащие АУСН).

Как сделать: Подайте заявление о прекращении деятельности по ПСН (форма № 26.5-4, КНД 1150026) в течение 10 дней с момента прекращения.

Результат: Аналогично утрате права — пересчёт и возврат переплаты.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Сроки и правила перехода на АУСН в зависимости от статуса ИП

Сценарий 1: ИП на ОСНО (общая система) или ЕСХН (сельхозналог)

Переход возможен: Только с 1 января следующего года.

Срок подачи уведомления: Не позднее 31 декабря текущего года.

Сценарий 2: ИП на ПСН без совмещения с УСН или НПД

Переход возможен:

С 1 января следующего года (если патент действует в течение всего текущего года)
С любого месяца, если естественным образом закончился патент (переход со следующего дня после окончания)

Срок подачи уведомления:

Для перехода с 1 января: не позднее 31 декабря текущего года
Для перехода с любого другого месяца (после окончания патента): не позднее конца месяца, предшествующего месяцу перехода

Сценарий 3: ИП на ПСН + УСН одновременно (совмещение)

Переход возможен: С первого числа любого месяца (как действующий плательщик УСН).

Срок подачи уведомления: Не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода (при условии прекращения деятельности по ПСН).

Процесс:

Прекратите деятельность по ПСН (подайте соответствующее заявление)
Подайте уведомление о переходе на АУСН с отказом от УСН

Сценарий 4: ИП на ПСН + ОСН одновременно (совмещение)

Переход возможен: Только с 1 января следующего года.

Процесс: После прекращения ПСН переходить как ИП на ОСНО, а затем с 1 января на АУСН.

Сценарий 5: ИП на НПД (самозанятые)

Переход возможен: С первого числа любого месяца (как действующий плательщик НПД).

Срок подачи уведомления: Не позднее последнего числа месяца, предшествующего месяцу перехода.

Пошаговый алгоритм перехода с ПСН на АУСН

Шаг 1: Проверьте соответствие условиям АУСН

Убедитесь, что доход не превысит 60 млн в год, работников не более 5, остаточная стоимость ОС не более 150 млн, регион участвует в эксперименте, готовы вести все операции только через уполномоченный банк.

Шаг 2: Подготовьте расчётный счёт в уполномоченном банке

Откройте счёт в одном из уполномоченных банков-участников эксперимента (Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф, Райффайзен и другие). Убедитесь, что банк включён в официальный реестр ФНС для АУСН.

Шаг 3: Определитесь со способом прекращения ПСН

Выберите один из четырёх способов: отказаться до начала действия (если применимо), дождаться естественного окончания, прекратить при утрате права или при полном прекращении деятельности.

Шаг 4: Подайте документы на прекращение ПСН (если требуется)

Если необходимо досрочное прекращение (утрата права или остановка деятельности), подайте соответствующее заявление в течение 10 дней. При естественном окончании или отказе до начала действия подача других документов не требуется.

Шаг 5: Дождитесь полного прекращения действия ПСН

Убедитесь, что патент полностью завершил действие. При досрочном прекращении — дождитесь, пока налоговая обработает заявление (обычно 5-10 дней).

Шаг 6: Закройте счета в неуполномоченных банках

Если у вас есть счета в банках, не участвующих в эксперименте АУСН, то они должны быть закрыты до подачи уведомления о переходе на АУСН.

Шаг 7: Подайте уведомление о переходе на АУСН

Уведомление можно подать тремя способами: через личный кабинет на сайте nalog.gov.ru (самый удобный способ), через уполномоченный банк (если он предоставляет эту услугу).

Шаг 8: Укажите правильные данные в уведомлении

В уведомлении укажите: выбранный режим налогообложения (АУСН), полные реквизиты расчётного счёта в уполномоченном банке, дату начала применения АУСН, код вида деятельности (ОКВЭД), выбранный объект налогообложения (доходы или доходы минус расходы).

Шаг 9: Сохраните подтверждение о приёме

После подачи уведомления через ЛК вы получите электронное подтверждение. Сохраняйте эти документы минимум на год.

Шаг 10: Дождитесь подтверждения от ФНС

ФНС обработает заявление в течение 5-10 рабочих дней и направит вам уведомление о переходе на АУСН. С этого момента вы официально применяете новый режим.

Критические сроки и важные нюансы

Ограничение на смену режима в течение 12 месяцев:

Если вы перейдёте на АУСН в любой момент года (в том числе со следующего дня после окончания ПСН), вы не сможете изменить налоговый режим в течение 12 календарных месяцев с даты начала применения АУСН. Это означает, что вы не сможете вернуться на другой режим раньше чем через год.

Переход с УСН/НПД имеет более гибкие сроки:

Если ИП применяет УСН или НПД, он может перейти на АУСН с первого числа любого месяца 2026 года, подав уведомление не позднее последнего числа предшествующего месяца.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические рекомендации при переходе

Убедитесь в статусе вашего региона

Проверьте на сайте ФНС (ausn.nalog.gov.ru): участвует ли ваш регион в эксперименте по АУСН. Список регионов ежегодно расширяется (в 2026 году — 83 региона).

Тщательно выбирайте банк

Убедитесь, что банк, где вы открываете счёт, действительно включён в реестр уполномоченных учреждений для АУСН. Неправильный выбор банка может привести к проблемам при применении режима.

Планируйте закрытие старых счетов

Закройте счета в неуполномоченных банках, они должны быть закрыты до подачи уведомления о переходе на АУСН ( Федеральный закон от 25.02.2022 №17-ФЗ п. 29 ч. 2 ст. 3).

Рассчитайте налоговую нагрузку

Сравните расчётную налоговую нагрузку по АУСН с ПСН/УСН, учитывая лимиты и особенности учёта.

Помните о 12-месячном ограничении

После перехода на АУСН вы не сможете изменить налоговый режим в течение 12 месяцев. Это относится ко всем ИП, независимо от того, когда они перешли (с начала года или в середине года).

Если совмещали ПСН + УСН

Если ИП совмещал ПСН и УСН, при переходе на АУСН обе системы автоматически прекращают действие. АУСН несовместима ни с какими другими режимами. Однако это даёт преимущество: ИП, применявший УСН, может перейти на АУСН с первого числа любого месяца (более гибко, чем ИП на чистой ПСН). При заполнении уведомления о переходе достаточно проставить отказ от УСН — отдельное заявление подавать не требуется.

Если совмещали ПСН + ОСН (общая система)

При переходе на АУСН общая система не прекращается автоматически. Если ИП совмещал ПСН с ОСНО и хочет перейти на АУСН, необходимо одновременно прекратить ОСНО, подав уведомление об отказе от применения ОСНО.

Подготовьте электронную подпись

Для подачи уведомления о переходе на АУСН в личном кабинете ФНС требуется усиленная квалифицированная электронная подпись (ЭЦП). Если у вас её нет, получите её заранее в аккредитованном центре сертификации.

Важные различия: ПСН, УСН и АУСН в 2026 году

Параметр	ПСН	УСН	АУСН
Совмещаемость	С УСН, ОСНО	С ПСН	Не совмещается с ПСН, УСН, НПД, ОСНО
Переход в середине года	Невозможен (кроме окончания патента)	Возможен (с условиями)	Возможен с любого месяца только для ИП на УСН/НПД с одновременным отказом от этих режимов
Лимит дохода 2026	20 млн	490,5 млн	60 млн
Численность работников	До 15 человек	До 130 человек	До 5 человек
Наличные расчёты	Разрешены	Разрешены	Запрещены (только безнал)
Отчётность	Минимальная	Декларация ежегодно + квартальные уведомления	Минимальная (данные из банка)
Обязательный расчётный счёт	Нет	Нет	Да (в уполномоченном банке)
Прекращение при переходе на АУСН	Прекращается	Прекращается автоматически	—
Срок фиксированного платежа	Зависит от срока патента	Ежегодная декларация	Ежемесячно (по данным банка)
Страховые взносы	ИП платит фиксированные + 1% от доходов свыше 300 тыс., взносы за работников обязательны	ИП платит фиксированные + 1% от доходов свыше 300 тыс., взносы за работников обязательны	ИП освобождены от фиксированных взносов и взносов за себя. Взносы на травматизм для работников сохраняются

Переход с ПСН на АУСН в 2026 году возможен, но только при чётком соблюдении условий и сроков. Главное помнить: патент и автоматизированная упрощёнка несовместимы, поэтому нужно полностью завершить одну систему перед началом другой.

Для ИП, которые решили перейти на АУСН, наиболее эффективный путь — дождаться естественного окончания патента или утратить право на ПСН, а затем подать уведомление о переходе на новый режим. Если ИП совмещал ПСН с УСН, переход на АУСН становится более гибким — можно выбрать любой месяц в течение года.