Налоговые каникулы для ИП в 2026 году: условия и порядок применения
Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей действуют до конца 2026 года. Вновь зарегистрированные ИП могут применять нулевую ставку по налогу на профессиональный доход, но необходимо соблюдать определённые условия и региональные требования.
Что такое налоговые каникулы и кто имеет право
Налоговые каникулы — это льготный период, в течение которого вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты основного налога. Это означает, что налоговые каникулы для ИП в 2026 году предоставляют возможность применять нулевую налоговую ставку вместо обычной.
Право на эту льготу имеют предприниматели, которые впервые зарегистрировались в налоговых органах после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах. Льгота действует только для ИП, применяющих упрощённую систему налогообложения (УСН) или патентную систему (ПСН). Организации и самозанятые граждане право на налоговые каникулы не получают.
Важный момент:
Даже если человек ранее был предпринимателем, но снялся с учёта, а затем повторно зарегистрировал ИП после вступления регионального закона в силу, он может рассчитывать на льготу. Таким образом, налоговые каникулы для новых ИП в 2026 году распространяются и на повторно зарегистрированных предпринимателей.
Какие виды деятельности попадают под каникулы
Льгота применяется не ко всем видам деятельности. Налоговые каникулы для ИП в 2026 году распространяются только на следующие сферы:
- Производственная деятельность— включает производство товаров, переработку сырья, создание материальных ценностей. Это могут быть мастерские, небольшие производства, ремонтные мастерские.
- Научная деятельность— разработка, внедрение новых технологий, проведение научных исследований. Сюда относятся консультанты в области инноваций, разработчики ПО, исследователи.
- Социальная сфера— услуги в области образования, здравоохранения, социальной поддержки населения. Например, репетиторство, логопедические услуги, услуги для пожилых людей.
- Бытовые услуги— ремонт одежды, обуви, парикмахерские, химчистки, услуги по уходу за домом и недвижимостью.
- Размещение туристов— гостевые дома, мини-отели, предоставление жилого помещения для временного проживания. Эта сфера доступна только для ИП на УСН.
Каждый регион устанавливает свой перечень допустимых видов деятельности. Перед регистрацией необходимо проверить региональный закон о налоговых каникулах — ваш вид деятельности должен входить в утверждённый список.
Все типы организаций, ИП, ООО
Все, ОСНО, ПСН, УСН
Да
- Для новых ИП – обслуживание и бухгалтерия бесплатно; Для ООО – обслуживание бесплатно 3 месяца
Условия, которые должны выполнять ИП
Чтобы применять нулевую налоговую ставку, необходимо одновременно выполнить несколько условий.
- Первое условие — регистрация после принятия закона. ИП должен быть впервые зарегистрирован в налоговых органах после того, как регион принял закон о налоговых каникулах. Это обязательное требование. Если ИП был зарегистрирован до принятия регионального акта, льгота не применяется.
- Второе условие — выбор системы налогообложения. Предприниматель должен применять либо УСН (упрощённую систему налогообложения), либо ПСН (патентную систему). Обычный режим налогообложения (ОСНО) не подходит. Заявление о переходе на УСН нужно подать в течение 30 дней с момента регистрации ИП.
- Третье условие — принадлежность к льготным видам деятельности. Основной вид деятельности ИП должен входить в перечень, установленный региональным законом. При УСН дополнительно требуется, чтобы не менее 70% доходов ИП получались от деятельности, облагаемой по нулевой ставке.
- Четвёртое условие — срок действия льготы. Нулевая ставка применяется в течение двух налоговых периодов. Для ИП, зарегистрированного в середине года, льготный период будет короче. Например, если ИП на УСН зарегистрирован 1 ноября 2025 года, то первым налоговым периодом будет оставшаяся часть 2025 года, а вторым — 2026 год. Поэтому выгоднее регистрировать ИП в начале календарного года. Если ИП на ПСН, то налоговый период равен сроку действия патента, который может составлять от одного до двенадцати месяцев. Так, если предприниматель оформляет патент на три месяца, каникулы для него будут длиться полгода.
Обязательные платежи при налоговых каникулах
Важно понимать, что налоговые каникулы означают нулевую ставку только по основному налогу. При этом для ИП остаются в силе другие обязательные платежи, которые не отменяются.
Страховые взносы за себя
ИП по-прежнему платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов не зависит от получаемого дохода. В 2026 году фиксированный размер составляет 57 390 рублей в год. Кроме того, если доход ИП превышает 300 000 рублей, рассчитывается дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения, максимум до 321 818 рублей. Таким образом, максимальная сумма страховых взносов за себя в 2026 году составит 379 208 рублей.
Страховые взносы за сотрудников
Если ИП нанимает работников, он обязан платить страховые взносы по единому тарифу 30% в пределах установленной предельной базы в 2 979 000 рублей на каждого работника нарастающим итогом с начала года. С суммы выплат, превышающих эту базу, страховые взносы начисляют по сниженному тарифу 15,1%. Итоговая ставка в среднем получается около 34,3% от фонда оплаты труда с учётом всех компонентов. Эта обязанность остаётся в силе независимо от налоговых каникул.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
В зависимости от дохода ИП может быть обязана платить НДС. С 2026 года основная ставка НДС повышена с 20% до 22%. Льготные ставки 5%, 7% и 10% сохраняются для определённых товаров и услуг. Важно отметить, что применение налоговых каникул на УСН не освобождает ИП от обязанности платить НДС, если её доход превышает установленный лимит или если ИП добровольно зарегистрирована как плательщик НДС.
Имущественные налоги
Налог на имущество физического лица за недвижимость, используемую в бизнесе, не облагается налогом для ИП, применяющих УСН (при условии соблюдения требований налогового законодательства). Однако эта льгота действует не во всех регионах, поэтому необходимо уточнить в налоговой инспекции вашего региона. Налог на транспортные средства, используемые в предпринимательской деятельности, также может быть льготирован в ряде регионов или рассчитываться по стандартным ставкам в зависимости от региона регистрации ИП.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Практический пример
Как считается налог и взносы при каникулах
Рассмотрим конкретный сценарий. Игорь зарегистрировался как ИП 1 сентября 2025 года в Московской области. Он открыл мастерскую по ремонту обуви, которая входит в перечень льготных видов деятельности. В день регистрации подал заявление о переходе на УСН 6%.
Без налоговых каникул Игорь платил бы налог 6% от доходов. С налоговыми каникулами он применяет нулевую ставку. В остатке 2025 года (первый налоговый период) и в 2026 году (второй налоговый период) — нулевой налог на УСН. Начиная с 2027 года, вступают в силу обычные ставки УСН (6% или 15% в зависимости от выбранной схемы).
При этом Игорь платит за весь период действия каникул:
Фиксированные страховые взносы:
- На 2025 год (с сентября по декабрь, 4 месяца): примерно 19 130 рублей (57 390 ÷ 12 × 4)
- На 2026 год (полный год): 57 390 рублей
- Всего за период каникул: примерно 76 520 рублей
- Примечание: Если доход Игоря превысит 300 000 рублей в году, добавится дополнительный взнос 1% от суммы превышения (максимум 321 818 рублей)
Страховые взносы за сотрудников:
- Если Игорь нанял помощника на зарплату 30 000 рублей в месяц, взносы составят: 30 000 × 30% = 9 000 рублей в месяц
- За период с сентября 2025 по август 2026 (первые 12 месяцев деятельности): 9 000 × 12 = 108 000 рублей
- Если помощник зарабатывает свыше предельной базы 2 979 000 рублей, с превышения берётся сниженный тариф 15,1%
Налог на имущество:
- За помещение мастерской, используемое в бизнесе, ИП на УСН может не платить налог на имущество (льгота действует в большинстве регионов)
- Проверить необходимо в налоговой инспекции Московской области
Личный подоходный налог:
- Если Игорь получает дополнительный доход (например, сдаёт часть помещения в аренду), он платит НДФЛ 13% на эту сумму
Общая экономия налога:
- Предположим, за весь период каникул Игорь получит доход 800 000 рублей
- Без каникул налог УСН составил бы: 800 000 × 6% = 48 000 рублей
- С каникулами налог: 0 рублей
- Экономия: 48 000 рублей
- При этом обязательные платежи (взносы, НДС, имущественные налоги) остаются в полной силе
Рекомендации для ИП по управлению налоговыми каникулами
- Прежде всего, уточните в налоговой инспекции или на сайте вашего региона действует ли закон о налоговых каникулах. Не все субъекты РФ предоставляют эту льготу. Найдите список допустимых видов деятельности — ваш ОКВЭД должен точно входить в утверждённый перечень.
- Регистрируйте ИП в начале года, чтобы максимально продлить период льготы. Если регистрируетесь в конце года, льгота закончится достаточно быстро. Например, регистрация в сентябре означает, что первый налоговый период — всего 4 месяца.
- Не нарушайте условия получения каникул. Если вы по какой-то причине начнёте получать доходы вне льготной деятельности (более 30% доходов), налоговая пересчитает налог по обычной ставке с начала периода. Кроме того, добавятся пени и штрафы за неправомерное применение льготы.
- Ведите раздельный учёт доходов, если занимаетесь несколькими видами деятельности. Это поможет подтвердить, что основная часть дохода (не менее 70%) идёт от льготной деятельности.
- Помните про обязательные платежи. Даже при нулевой ставке по налогу необходимо своевременно платить страховые взносы. Задолженность по взносам может привести к приостановке расчётного счёта и другим санкциям.
- Получите патент заранее, если вы на ПСН. Патент нужно получить в течение 30 дней с момента регистрации ИП. Указывайте в заявлении нулевую ставку со ссылкой на региональный закон. На ПСН налоговый период определяется сроком действия патента (от одного до двенадцати месяцев).
Налоговые каникулы для ИП в 2026 году — это действующая мера государственной поддержки предпринимательства, которая продлена до конца 2026 года. Новые ИП, соответствующие условиям и выбравшие льготные виды деятельности, могут полностью освободиться от уплаты основного налога на срок до двух лет или срок действия патента.
Сравните тарифы и сроки регистрации бизнеса на нашей витрине