Налоговая реформа 2026: ключевые изменения и нововведения

С 1 января 2026 года в России вступает в силу масштабная налоговая реформа, которая кардинально изменит условия ведения бизнеса. Правительство повышает ставку НДС до 22%, сокращает лимиты для применения УСН и ПСН до 20 млн рублей и отменяет ряд льгот по страховым взносам. Разбираемся в ключевых изменениях и их влиянии на бизнес.

Отложенная загрузка рекламы

Ключевые изменения налоговой реформы

Масштабная налоговая реформа 2026 затронет практически все категории налогоплательщиков в России. Основная цель нововведений — увеличение доходов бюджета для финансирования государственных программ и борьба с незаконным дроблением бизнеса. По прогнозам Минфина, дополнительные поступления составят около 1,5 трлн рублей в 2026 году.

Повышение ставки НДС до 22%

Одно из самых значительных изменений — увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. При этом льготная ставка в размере 10% сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, детских товаров и медицинской продукции.

Изменение по НДС с 2026 года также коснется ряда операций, которые ранее были освобождены от налога. В частности, под налогообложение попадет передача исключительных прав на российское программное обеспечение.

Для бизнеса это означает необходимость пересчета себестоимости и корректировки цен. При переходе на новую ставку потребуется выставление корректировочных счетов-фактур по ранее полученным авансам.

Изменения в лимитах УСН в 2026 году

Наиболее болезненным для малого бизнеса станет снижение лимита освобождения от НДС на упрощенной системе налогообложения. Вместо действующих 60 млн рублей порог составит всего 20 млн рублей.

Это означает, что большинство предпринимателей на УСН, превысивших новый лимит, автоматически становятся плательщиками НДС. При этом сохраняются переходные ставки:

5% при доходах от 10 до 250 млн рублей
7% при доходах от 250 до 450 млн рублей

Кроме того, правительство планирует ограничить возможности регионов по установлению льготных ставок для УСН, утвердив федеральный перечень видов деятельности для применения пониженных тарифов.

Изменения в ПСН в 2026 году: сокращение возможностей

Патентная система налогообложения также подвергается серьезным ограничениям. Лимит доходов для применения ПСН снижается с 60 до 20 млн рублей.

Дополнительно из перечня видов деятельности для ПСН исключаются:

Автомобильные грузоперевозки
Розничная торговля через стационарные объекты (магазины с торговыми залами и без них)
Охранные услуги

При этом патентная система сохраняется для пассажирских перевозок и торговли через нестационарные объекты (киоски, павильоны, торговые автоматы).

В качестве компенсации вводится возможность пересчета стоимости патента при сокращении физических показателей деятельности.

Изменения ОСНО с 2026 года

Основная система налогообложения претерпит менее радикальные изменения. Ставка налога на прибыль организаций остается на уровне 25%. Однако планируется уточнение порядка применения налоговых вычетов и усиление налогового мониторинга.

Введутся новые требования по электронному документообороту и усиленной квалифицированной электронной подписи при взаимодействии с налоговыми органами.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Отмена льгот по страховым взносам

С 2026 года большинство субъектов малого и среднего предпринимательства лишается права на льготную ставку страховых взносов в размере 15%. Стандартный тариф в 30% будет применяться для компаний, работающих в сферах торговли, строительства, добычи полезных ископаемых, операций с недвижимостью.

Пониженные тарифы сохранятся только для приоритетных отраслей: обрабатывающих производств, сельского хозяйства, транспорта и логистики, IT-сферы.

Индексация акцизов

Планируется индексация ставок акцизов на уровень инфляции и выше для алкогольной и табачной продукции, а также сахаросодержащих напитков. Так, акциз на этиловый спирт вырастет с 740 до 824 рублей за литр безводного спирта, на тихое вино — со 113 до 148 рублей за литр.

Практические рекомендации для бизнеса

Для упрощенцев:

Проанализируйте прогнозируемые доходы на 2026 год
При превышении 20 млн рублей подготовьтесь к ведению учета НДС
Пересмотрите договоры с поставщиками на предмет включения НДС

Для патентщиков:

Оцените возможность сохранения права на ПСН с учетом новых ограничений
При необходимости подготовьтесь к переходу на УСН или ОСНО
Для исключенных видов деятельности заранее выберите альтернативный налоговый режим

Для всех категорий бизнеса:

Пересчитайте налоговую нагрузку с учетом новых ставок
Подготовьте допсоглашения к действующим договорам для корректировки цен
Рассмотрите возможность оптимизации штатной численности
Обеспечьте обучение бухгалтерии новым требованиям

Налоговая реформа 2026 года станет одной из самых масштабных за последние годы. Повышение НДС, сокращение лимитов для спецрежимов и отмена льгот по страховым взносам кардинально изменят условия ведения бизнеса в России.