Лимит выручки для освобождения от НДС на УСН снизят до 10 млн: что важно знать предпринимателям

Влияние на малый и средний бизнес

Снижение лимита затронет значительную часть предпринимателей. По данным «Опоры России», изменения коснутся порядка 20% компаний МСП — это около 1 миллиона компаний и индивидуальных предпринимателей. В 2025 году только около 4% компаний на УСН платят НДС из-за превышения текущего лимита в 60 миллионов рублей.

Компании, которые попадут под новые правила:

• ООО и ИП с годовой выручкой от 20 до 60 млн рублей

• Предприятия, планирующие расширение и рост оборотов

• Торговые компании со стабильной клиентской базой

• Сервисные предприятия с высокой маржинальностью

Варианты налогообложения при превышении лимита

При превышении лимита в 20 миллионов рублей предприниматели получают два варианта работы с НДС:

Первый вариант — обычные ставки НДС с правом на вычеты:

• 0%, 10% или 22% в зависимости от вида деятельности

• Возможность заявить к вычету входной НДС

• Обязательное ведение книги покупок и продаж

• Сдача квартальных деклараций по НДС

Второй вариант — специальные ставки без вычетов:

• 5% при доходах от 60 до 250 млн рублей в год

• 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей в год

• Без права на налоговые вычеты

• Упрощенная отчетность

Практические рекомендации для бизнеса

Для эффективного планирования необходимо внедрить систему постоянного контроля доходов. Рекомендуется вести ежемесячный учет оборота с помощью автоматических выгрузок из учетных систем. Это поможет заблаговременно увидеть приближение к пороговым 10 миллионам рублей и принять необходимые меры.

При приближении к лимиту следует рассмотреть несколько стратегий оптимизации:

Корректировка ценовой политики:

• Анализ структуры доходов и возможностей их перераспределения

• Пересмотр договоров с учетом новых налоговых условий

• Планирование закупок и продаж с учетом налоговых периодов

Организационные изменения:

• Оценка целесообразности разделения видов деятельности

• Анализ возможности работы через посредников

• Консультации с налоговыми консультантами по вопросам структурирования

Подготовка учетных систем

Переход на НДС требует серьезной подготовки документооборота:

Техническая подготовка:

• Обновление программного обеспечения для ведения НДС-учета

• Настройка автоматического формирования счетов-фактур

• Интеграция с системами электронного документооборота

Обучение персонала:

• Проведение тренингов по новым правилам учета НДС

• Изучение особенностей заполнения деклараций

• Освоение работы с книгами покупок и продаж

Риски незаконного дробления бизнеса

В условиях снижения лимита возрастает соблазн разделить бизнес между несколькими юридическими лицами для сохранения льготного налогообложения. Однако ФНС активно выявляет такие схемы и применяет серьезные санкции.

Признаки незаконного дробления:

• Одинаковые учредители, руководители и персонал

• Совпадение адресов регистрации и ведения деятельности

• Единые поставщики и покупатели

• Взаимное финансирование между связанными компаниями

Ответственность за нарушения:

• Доначисление налогов как для единого бизнеса

• Штрафы в размере 40% от недоплаченной суммы

• Возможная уголовная ответственность при крупных суммах

Альтернативные налоговые режимы

Для бизнеса, не желающего переходить на НДС, существуют альтернативные варианты налогообложения. Патентная система налогообложения остается доступной для определенных видов деятельности с лимитом выручки до 60 миллионов рублей. Самозанятость подходит для индивидуальной деятельности с доходом до 2,4 миллионов рублей в год.

Экономические последствия реформы

Налоговые изменения окажут комплексное воздействие на экономику. Повышение НДС приведет к краткосрочному росту цен, однако эксперты прогнозируют, что инфляционный эффект будет ограничен первым кварталом 2026 года. Для бизнеса увеличится административная нагрузка, но одновременно повысится прозрачность налоговых отношений.

Прогнозируемые эффекты:

• Краткосрочный рост потребительских цен на 1-2%

• Увеличение поступлений в бюджет на 1-1,4 триллиона рублей

• Сокращение практик недобросовестной налоговой оптимизации

• Выравнивание конкурентных условий между участниками рынка

Подготовка к изменениям: пошаговый план

Этап 1: Аудит текущего состояния

Проведите комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности. Оцените динамику выручки за последние три года и спрогнозируйте доходы на 2026 год. Определите вероятность превышения нового лимита в 10 миллионов рублей.

Этап 2: Выбор налогового режима

При превышении лимита определите оптимальный вариант работы с НДС. Рассчитайте налоговую нагрузку при применении обычных ставок с вычетами и специальных ставок без вычетов. Учтите особенности вашего бизнеса и структуру контрагентов.

Этап 3: Техническая подготовка

Обновите учетное программное обеспечение для работы с НДС. Настройте процедуры формирования первичных документов и отчетности. Интегрируйте системы с операторами электронного документооборота.

Этап 4: Правовая подготовка

Пересмотрите договоры с контрагентами с учетом изменения налогового статуса. Включите условия о переходе на НДС и его влиянии на ценообразование. Проконсультируйтесь с налоговыми консультантами по спорным вопросам.

Снижение лимита выручки для освобождения от НДС на УСН до 10 миллионов рублей станет серьезным вызовом для российского малого бизнеса. Успешная адаптация потребует комплексного подхода: от технической подготовки учетных систем до стратегического планирования развития компании. Предприниматели, которые заблаговременно подготовятся к изменениям и выберут оптимальную модель налогообложения, смогут минимизировать негативные последствия реформы и использовать новые возможности для развития бизнеса.