ФНС выпустила методические рекомендации по НДС для компаний на УСН с 2026 года
С 1 января 2026 года компании на УСН с доходом свыше 20 млн рублей становятся плательщиками НДС. ФНС опубликовала методичку с разъяснениями ставок, сроков и особенностей учета налога.
Рекомендации подготовлены в связи с вступлением в силу поправок, внесённых в Налоговый кодекс Федеральным законом от 28.11.2025 № 425‑ФЗ.
Согласно новым нормам, с 1 января 2026 года организации и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы за 2025 год превысили 20 миллионов рублей, автоматически признаются плательщиками НДС.
Выбор ставки и порядок уплаты
Для таких налогоплательщиков предусмотрены два варианта налогообложения:
- стандартные ставки НДС — 22%, 10% или 0%;
- специальные ставки, введённые для малого бизнеса — 5% или 7%.
Каждая компания имеет право выбрать подходящую ставку, исходя из специфики деятельности и объёмов доходов.
Разъяснения ФНС: ключевые моменты
В опубликованных рекомендациях ФНС подробно разобрала:
- когда возникает обязанность платить НДС с января 2026 года;
- каким образом рассчитывается порог дохода и выбирается ставка;
- как учитывать НДС по договорам, заключённым до 1 января 2026 года;
- в какие сроки сдавать декларации и как восстанавливать «входной» НДС.
Автоматическое освобождение для малого бизнеса
ФНС подчеркнула, что если доход компании или ИП в 2025 году не превысил 20 млн рублей, то освобождение от уплаты НДС продлевается автоматически.
Подача заявлений или уведомлений в налоговый орган в таком случае не требуется.