Калькулятор НДС 22 процента: как правильно рассчитать налог в 2026 году
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России повысилась с 20% до 22%. Это изменение коснулось большинства компаний и предпринимателей. Разберёмся, как правильно рассчитать налог с новой ставкой и когда её применять.
Основная ставка НДС в 2026 году: что изменилось
С 1 января 2026 года вступила в силу поправка в Налоговый кодекс РФ (Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ), согласно которой основная ставка налога на добавленную стоимость повысится на 2 процента. Вместо привычных 20% теперь используется ставка 22%.
Это изменение распространяется на большинство товаров, работ и услуг, реализуемых с начала года. Исключение составляют товары с льготной ставкой 10% — продукты питания, лекарства, медицинская продукция, книги и товары для детей. Однако из этого перечня исключены молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира.
Ключевой момент: налог рассчитывается на основе момента определения налоговой базы, то есть по дате отгрузки товара или получения предоплаты (если она поступила раньше отгрузки). Если товар отгружен в 2025 году, но оплачен в 2026 году, применяется ставка 20%. Если же предоплата получена в 2025 году, а отгрузка произойдёт в 2026 году, то НДС с предоплаты исчисляется по 20%, а НДС с отгрузки — по 22%.
Два режима расчета: начисление и выделение НДС
При работе с калькулятором НДС важно различать две основные операции.
Начисление НДС — это добавление налога к сумме без налога. Применяется, когда вы знаете цену товара без налога и нужно рассчитать финальную стоимость для клиента. Например, товар стоит 100 000 рублей. При ставке 22% НДС составит 22 000 рублей, и итоговая сумма к оплате будет 122 000 рублей.
Выделение НДС — это обратная операция. Применяется, когда вам известна сумма с налогом, но нужно узнать, сколько в ней приходится на сам налог. Это встречается, когда клиент отправляет счёт, а вы должны указать сумму налога в платежке или документах. Например, вам пришла сумма 122 000 рублей с НДС 22%. Чтобы выделить налог, нужна специальная формула.
Многие ошибаются, когда пытаются выделить НДС путём простого умножения. Это неправильно. Формула выделения НДС отличается от формулы начисления.
Формула для начисления НДС:
Сумма с НДС = Сумма без НДС × (1 + Ставка%)
Или проще: Сумма с НДС = Сумма без НДС × 1,22
Пример: 100 000 × 1,22 = 122 000 рублей
Формула для выделения НДС:
НДС = Сумма с НДС × (Ставка% / (100 + Ставка%))
Или: НДС = Сумма с НДС × (22 / 122)
Сумма без НДС = Сумма с НДС − НДС
Пример: Дана сумма 122 000 рублей с НДС 22%.
- НДС = 122 000 × (22 / 122) = 22 000 рублей
- Сумма без НДС = 122 000 − 22 000 = 100 000 рублей
Правильное выделение даёт 22 000 рублей, а не 26 840 рублей (как получится, если просто умножить 122 000 на 22%).
Когда применяется новая ставка 22%
Новая ставка действует не автоматически и не везде одновременно. Применение ставки зависит от момента, когда произошло событие, определяющее налоговую базу.
Правило: Момент определения налоговой базы — это наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или день получения предоплаты (хотя бы частичной).
Пример 1: Договор заключен в 2025 году, товар отгружен 15 января 2026 года. Налог считается по ставке 22%, так как отгрузка произошла после 1 января 2026 года.
Пример 2: Клиент внёс полную предоплату 20 декабря 2025 года, а товар отгружен 10 января 2026 года. НДС с предоплаты исчисляется по ставке 20/120 (старая), так как предоплата получена в 2025 году. НДС с самой отгрузки в 2026 году — по ставке 22/122 (новая).
Пример 3: Клиент внёс авансовый платёж 50 000 рублей в декабре 2025 года. НДС с этого авансового платежа — 20/120. Затем в январе 2026 года поступила доплата оставшейся части. Доплата в январе 2026 года рассматривается как новый аванс, полученный в 2026 году, и облагается НДС по новой ставке 22/122. Это связано с тем, что момент определения налоговой базы для доплаты — дата её получения, то есть в 2026 году.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Использование онлайн-калькулятора НДС 22 %
Онлайн-калькулятор НДС 22% упрощает расчёты и помогает избежать арифметических ошибок. Типичные функции калькулятора:
- Режим «Начислить НДС»: введите сумму без налога и ставку 22%, получите сумму с налогом и размер налога.
- Режим «Выделить НДС»: введите сумму с налогом и ставку 22%, получите разбивку на налог и сумму без налога.
- Режим «Конвертация со ставки 20% на 22%»:помогает пересчитать суммы, когда меняется ставка или при работе с долгосрочными контрактами.
Большинство современных калькуляторов содержат подсказки и объясняют, какую формулу используют при каждом расчёте. Некоторые позволяют сохранять или экспортировать результаты для использования в бухгалтерских программах.
Практический пример для фрилансера и ИП
Фрилансер создаёт дизайн-макеты и выставляет счёт своему постоянному клиенту на сумму 50 000 рублей за услугу. Он зарегистрирован как плательщик НДС.
Расчет с новой ставкой 22%:
Сумма за услугу (без НДС): 50 000 рублей
НДС 22%: 50 000 × 0,22 = 11 000 рублей
Итого к оплате: 50 000 + 11 000 = 61 000 рублей
В счёте фрилансер указывает:
- Услуги дизайна: 50 000 рублей
- НДС 22%: 11 000 рублей
- Итого: 61 000 рублей
Клиент знает, что 11 000 рублей — это налог, который он может принять к вычету (если он плательщик НДС), и только 50 000 рублей — это стоимость самой услуги.
Переходный период и поддержка МСП
Правительство предусмотрело переходные льготы для малых и средних предпринимателей, которые впервые переходят на обязательное применение НДС в 2026 году. На эту категорию распространяется мораторий на привлечение к ответственности за допущенные ошибки при исчислении налога в течение первого периода.
Кроме того, МСП получают право однократно отказаться от применения пониженных ставок НДС (если они их неправильно выбрали).
