Повышение НДС до 22%: что ждет российский бизнес с 1 января 2026 года
Министерство финансов предложило увеличить базовую ставку НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Дополнительные доходы будут направлены на оборону и социальные расходы, но изменения серьезно затронут российский бизнес.
Официальные изменения в налоговом законодательстве
Минфин России внес в правительство пакет поправок в Налоговый кодекс, который предусматривает значительные изменения в системе налогообложения. Основное нововведение — повышение базовой ставки НДС с 1 января 2026 года с действующих 20% до 22%. Одновременно предлагается снижение порога доходов для обязательной уплаты НДС 22% с 60 млн до 10 млн рублей для компаний на упрощенной системе налогообложения.
По данным ведомства, дополнительные доходы от повышения ставки НДС с 20 до 22% составят около 0,5–0,6% ВВП или примерно 1,2–1,4 трлн рублей ежегодно. Эти средства в первую очередь планируется направить на финансирование оборонных расходов и обеспечение безопасности страны.
Важно отметить, что льготная ставка НДС 22% не коснется социально значимых товаров. Для продуктов питания, лекарств, медицинских изделий и детских товаров сохранится действующая ставка 10%.
Влияние на различные отрасли экономики
Торговля и ритейл
Наиболее болезненно новая налоговая нагрузка отразится на торговых компаниях с низкой маржой. Кого коснётся ставка 22% в первую очередь — это предприятия продовольственного ритейла с маржинальностью 1-5%, где повышение НДС может полностью поглотить прибыль. Компаниям придется либо повышать цены, рискуя потерей клиентов, либо снижать рентабельность.
Сфера услуг
Кафе, парикмахерские, клиники, консалтинговые и образовательные услуги испытают существенный рост налоговой нагрузки. При высокой доле добавленной стоимости в структуре себестоимости услуг, увеличение НДС значительно повлияет на конечную цену для потребителей.
Строительная отрасль
Строительные компании столкнутся с ростом издержек на каждом этапе: от закупки материалов до выполнения подрядных работ. Особенно уязвимы застройщики с действующими договорами долевого участия, которые не смогут пересмотреть зафиксированные цены.
Малый и средний бизнес
Снижение порога освобождения от НДС с 60 до 10 млн рублей затронет примерно 20% компаний МСП — почти 1 млн компаний и индивидуальных предпринимателей. Для них это означает не только рост налоговой нагрузки, но и существенное усложнение документооборота и учета.
Практические рекомендации для подготовки к изменениям
Финансовое планирование. Предпринимателям необходимо провести детальный анализ влияния изменений на финансовые показатели компании. Создание нескольких сценариев развития бизнеса поможет оценить риски и возможности. Важно заложить дополнительные расходы на автоматизацию учетных процессов и обучение персонала.
Пересмотр ценовой политики. Компаниям следует заблаговременно уведомить клиентов о предстоящих изменениях цен, объясняя это налоговыми факторами, а не увеличением собственной наценки. Долгосрочные договоры желательно пересмотреть с включением механизмов индексации.
Оптимизация системы учета. Малому бизнесу, который впервые столкнется с НДС, необходимо подготовить учетную систему для корректного исчисления налога. Это включает ведение книг покупок и продаж, оформление счетов-фактур, подготовку налоговых деклараций. Рекомендуется привлечь квалифицированных бухгалтеров или передать учет на аутсорсинг.
Работа с контрагентами. Важно оценить налоговый статус поставщиков и покупателей. Компании на общей системе налогообложения получат преимущество при работе с подрядчиками-плательщиками НДС, поскольку смогут применять налоговые вычеты.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Пример расчета влияния на себестоимость
Для наглядности рассмотрим влияние повышения НДС на конкретном примере. Компания реализует товары стоимостью 1 млн рублей без НДС. В 2025 году с учетом действующей ставки 20% цена составляет 1,2 млн рублей. После введения ставки НДС 22% цена возрастет до 1,22 млн рублей, что означает увеличение на 20 тысяч рублей или 1,67%.
Если поставщики также повысят цены на аналогичную величину, а компания сможет переложить весь рост на потребителей, то ее позиция останется неизменной. Однако в условиях высокой конкуренции такой сценарий реализуется не всегда, что может привести к сокращению маржинальности.
Переходный период и сроки адаптации
Учитывая, что изменения могут вступить в силу уже с 1 января 2026 года, у бизнеса остается ограниченное время для адаптации. Эксперты отмечают, что срок для перестройки бизнес-процессов крайне мал, особенно для компаний, которым впервые предстоит работать с НДС.
Глава Союза бухгалтеров России подчеркивает, что после окончательного принятия поправок компаниям придется срочно пересматривать финансовые модели и перезаключать договоры с контрагентами. При этом на рынке ощущается нехватка квалифицированных специалистов, способных работать одновременно с УСН и НДС.
Макроэкономические последствия
Повышение НДС неизбежно приведет к краткосрочному росту инфляции. Эксперты прогнозируют увеличение потребительских цен на 1-1,5 процентного пункта в первом квартале 2026 года. Центральный банк может ответить на это ужесточением денежно-кредитной политики, как это происходило при предыдущем повышении НДС в 2019 году.
В долгосрочной перспективе мера направлена на сокращение дефицита федерального бюджета и обеспечение финансовой устойчивости. По расчетам Минфина, комплекс предлагаемых изменений может теоретически вывести бюджетный дефицит в ноль к 2026 году.
Российский бизнес стоит перед серьезными вызовами, связанными с предстоящими налоговыми изменениями. Успешная адаптация потребует заблаговременной подготовки, пересмотра бизнес-процессов и тесного взаимодействия с профессиональными консультантами. Компаниям, которые начнут подготовку уже сейчас, будет значительно проще пережить переходный период и сохранить конкурентоспособность в новых условиях.