АУСН для ИП: как работает автоматизированная система налогообложения в 2026 году

АУСН — это специальный налоговый режим для микробизнеса, действующий в формате эксперимента до конца 2027 года. На АУСН налоговая служба сама рассчитывает налоги на основе данных банков и касс, ИП освобождены от НДС, не платят фиксированные взносы за себя, а также не сдают налоговые декларации. Разберёмся, кому подойдёт АУСН и как на неё перейти.

Отложенная загрузка рекламы

Что такое АУСН простыми словами

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) для ИП — это специальный налоговый режим, при котором налоговая служба сама рассчитывает налоги на основе данных от банка и кассы. Предпринимателю не требуется самостоятельно заполнять налоговые декларации и следить за сроками — система работает в автоматическом режиме. Однако налоги необходимо оплатить по уведомлению, полученному от ФНС.

Эта система введена в первую очередь для упрощения жизни микробизнеса. Главная идея — снизить административную нагрузку и обеспечить максимальную прозрачность операций. На АУСН бизнес работает через уполномоченные банки, которые напрямую взаимодействуют с налоговой и социальным фондом.

Важно: АУСН действует в формате эксперимента до 31 декабря 2027 года. После этой даты условия режима могут измениться или он может быть закреплён на постоянной основе. Также режим доступна не во всех регионах России — перед переходом нужно проверить актуальный список регионов на сайте ФНС.

Основные условия для применения АУСН в 2026 году

Перейти на АУСН могут не все предприниматели — нужно соответствовать определённым критериям:

Финансовые лимиты: Годовой доход не должен превышать 60 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей (это условие не распространяется на ИП без значительного имущества).

Численность сотрудников: не более 5 человек. Все они должны быть налоговыми резидентами РФ. ИП могут работать и без сотрудников.

Деятельность только в России: компании, занимающиеся экспортом, импортом или работающие с иностранными клиентами, не могут применять АУСН. Запрещены также операции через филиалы.

Ограничения по видам деятельности: нельзя применять АУСН нотариусам, адвокатам, КФХ, организаторам азартных игр, ломбардам, банкам и некоторым другим категориям.

Какие налоги платит ИП на АУСН и режим её работы

ИП на АУСН платит единственный налог — от 8% при объекте «доходы» или 20% при объекте «доходы минус расходы». Это существенно проще, чем на обычной упрощённой системе (УСН), где требуется отслеживать массу правил и ограничений.

Главное: ИП на АУСН не платит НДС до 31 декабря 2028 года независимо от размера дохода. Это огромное преимущество перед УСН, на которой с 2026 года нужно платить НДС, если доход превысит 20 млн рублей.

Страховые взносы на АУСН: ИП на АУСН без сотрудников полностью освобождены от фиксированных взносов «за себя». Если у ИП есть сотрудники, предприниматель освобождён от уплаты большинства страховых взносов, кроме фиксированного взноса на травматизм. Единственное исключение — если ИП совмещает АУСН с иной деятельностью (например, медиаторство), то платит 1% взноса с дохода, превышающего 300 тыс. рублей от этой иной деятельности.

Как работает уплата налогов: налоговая служба на основе данных от уполномоченного банка и онлайн-кассы сама рассчитывает налоги и отправляет ИП уведомление об уплате. Предпринимателю остаётся только оплатить сумму по реквизитам. АУСН доступна только через уполномоченные банки — в каждом регионе их список свой. Банк выполняет функции посредника между ИП, налоговой и социальным фондом.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Плюсы и минусы АУСН для ИП в 2026 году

Основные преимущества:

ФНС сама рассчитывает налоги по данным от банка, кассы и личного кабинета
Не требуется сдавать годовую декларацию по УСН, 6-НДФЛ и расчёты по взносам
Нет НДС до конца 2028 года (кроме импорта товаров и выполнения функций налогового агента)
ИП не платит фиксированные страховые взносы за себя
Минимальная отчётность, но требуется вносить в личный кабинет данные о доходах/расходах вне банка

Основные минусы:

Ставка налога выше, чем на обычной УСН (8% вместо 6% по режиму доходы, 20% вместо 15% по режиму доходы минус расходы)
Лимит дохода 60 млн рублей — при превышении переводитесь на ОСНО, а на УСН можно перейти только со следующего года
Максимум 5 сотрудников, все должны быть налоговыми резидентами РФ
Запрет на операции через филиалы, экспорт и импорт товаров. Запрет касается только филиалов и обособленных подразделений. При импорте товаров или выполнении функций налогового агента нужно платить НДС и сдавать декларацию.
Работа только через уполномоченный банк (жёсткая привязка)
АУСН действует в формате эксперимента и может измениться после 2027 года
При импорте товаров или выполнении функций налогового агента нужно платить НДС и сдавать декларацию
Требуется вносить в личный кабинет информацию о доходах и расходах, не прошедших через банк (взаимозачёты, наличные)

Какую отчётность сдаёт ИП на АУСН

Главное преимущество АУСН — отсутствие обязательной годовой налоговой декларации. ИП освобождены от налоговых деклараций по УСН, 6-НДФЛ и расчётов по страховым взносам. Налоговая служба получает данные прямо от уполномоченного банка и кассы.

Что остаётся обязательным: если у ИП есть сотрудники, нужно сдавать в социальный фонд отчёты о их найме и увольнении (форма ЕФС-1 с подразделами 1.1 и 1.2 — персонифицированные сведения о работниках). Кроме того, если ИП выступает налоговым агентом или импортирует товары, необходимо уплачивать НДС и сдавать соответствующую декларацию по НДС.

Также предпринимателю требуется вносить в личный кабинет информацию о доходах и расходах, которые не прошли через банк или ККТ (например, взаимозачёты, некоторые наличные операции). Кассу на АУСН использовать не обязательно, но если используется, то её нужно зарегистрировать.

Как перейти на АУСН: пошаговая инструкция

Для вновь созданного ИП: подать уведомление о переходе на АУСН необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учёт. Уведомление подаётся через личный кабинет ФНС или уполномоченный банк.

Для действующего ИП на УСН или НПД: подать уведомление о переходе можно через личный кабинет ФНС или через уполномоченный банк. Переход возможен с 1-го числа любого месяца при условии подачи уведомления до последнего дня месяца, предшествующего месяцу перехода. Чаще всего выбирают переход с 1 января.

Для действующего ИП на ОСНО: переход на АУСН возможен только с 1 января следующего года.

Важное условие: перед переходом убедитесь, что бизнес соответствует всем критериям: регион участия в эксперименте, лимит доходов в 60 млн рублей, численность сотрудников не более 5 человек, отсутствие филиалов и представительств. При превышении лимита дохода право на АУСН утрачивается.

Необходимые данные при подаче уведомления: ИНН, ОГРНИП, сведения о виде деятельности (ОКВЭД), данные о доходах за предыдущие периоды, реквизиты расчётного счёта в уполномоченном банке. Уведомление заполняется в электронном виде через личный кабинет ФНС или банк — отдельной установленной формы документа не требуется.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практический пример расчёта налога

ИП на АУСН объект «доходы» получил годовой доход 3 млн рублей. Налог к уплате: 3 000 000 × 8% = 240 000 рублей. ФНС рассчитает эту сумму и уведомит ИП до 15-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Оплатить налог необходимо до 25-го числа.

Если бы это был ИП на объекте «доходы минус расходы» с тем же доходом в 3 млн рублей и документально подтверждёнными расходами в 1 млн рублей, то налоговая база была бы 2 млн рублей, и рассчитанный налог составил бы: 2 000 000 × 20% = 400 000 рублей. Однако при объекте «доходы минус расходы» применяется минимальный налог — 3% от доходов: 3 000 000 × 3% = 90 000 рублей.

Сравнение и выбор суммы к уплате:

рассчитанный налог (400 000 руб.) больше минимального налога (90 000 руб.);
значит, уплачивается рассчитанный налог — 400 000 рублей, а не минимальный.

АУСН или УСН: что выбрать для ИП в 2026 году

Выбор между АУСН и УСН зависит от множества факторов: размера и структуры доходов, наличия расходов, сотрудников, а также региональных налоговых льгот.

На УСН действуют ставки 6% при доходах и 15% при доходах минус расходы, однако в некоторых регионах возможны сниженные ставки.

Кроме того, при выборе УСН ИП платит фиксированные страховые взносы «за себя» (размер индексируется ежегодно), что также влияет на итоговую налоговую нагрузку.

На УСН НДС не возникает автоматически при превышении дохода в определённом размере. Обязанность платить НДС на УСН появляется только при импорте товаров, выполнении функций налогового агента или выставлении счёта-фактуры с НДС покупателю. Если ИП на УСН не совершает эти операции, НДС платить не нужно независимо от размера дохода.

АУСН становится привлекательнее в следующих ситуациях: если ИП хочет максимально снизить административную нагрузку и готов платить более высокую налоговую ставку (8% вместо 6% по режиму доходы, 20% вместо 15% по режиму доходы минус расходы) за полную автоматизацию. Освобождение от НДС на АУСН до конца 2028 года также может быть существенным преимуществом в сравнении с УСН при определённых видах деятельности.

На АУСН ИП без сотрудников полностью освобождены от фиксированных страховых взносов «за себя» (размер взносов на УСН индексируется ежегодно и составляет значительную сумму). Однако это преимущество нужно взвешивать с более высокими процентными ставками налога на АУСН.

АУСН в 2026 году — это инновационный налоговый режим для тех, кто ценит простоту, прозрачность и минимум бюрократии. Если ваш бизнес соответствует условиям (регион участия в эксперименте, доход до 60 млн рублей в год, численность сотрудников не более 5 человек, отсутствие филиалов), стоит серьёзно рассмотреть переход на эту систему. Однако помните, что режим действует в формате эксперимента и может измениться после 2027 года.