Минфин разъяснил порядок налогообложения маркетинговых услуг для зарубежных заказчиков
Министерство финансов уточнило, обязаны ли российские организации уплачивать НДС при предоставлении услуг по продвижению товаров иностранным контрагентам.
Министерство финансов России прояснило, необходимо ли российским компаниям уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС) при предоставлении услуг иностранным контрагентам, связанных с продвижением их товаров в торговых точках на территории России.
Вопрос касается таких мероприятий, как организация промоакций и приоритетная выкладка товаров.
Позиция Минфина
В письме от 5 августа 2025 года № 03-07-08/75718 Минфин напоминает, что правила определения места реализации услуг для целей НДС регулируются статьей 148 Налогового кодекса.
Место реализации услуг
По новым разъяснениям, место реализации рекламных и маркетинговых услуг определяется по местоположению покупателя этих услуг. Если иностранная компания фактически присутствует на территории России и зарегистрирована, её место деятельности будет считаться российским.
Классификация услуг
Услуги, направленные на продвижение товаров в торговых точках, включая организацию промо-мероприятий и демонстрацию товаров для широкой аудитории, квалифицируются как рекламные услуги для целей НДС.
Выводы
Следовательно, услуги, которые российская организация предоставляет иностранным клиентам в сфере продвижения товаров, не подлежат налогообложению НДС в России, поскольку они не считаются оказанными на территории России.