Минфин разъяснил новые правила учета расходов на рекламу
Министерство финансов России рассказало, как организации могут учитывать расходы на рекламу в целях налога на прибыль и предупредил о новых ограничениях с 2025 года.
В своем письме от 6 июня 2025 года №03-03-06/1/55932 дало рекомендации по учету рекламы в расходах организаций при вычислении налога на прибыль.
По мнению Минфина, рекламные расходы относятся к прочим затратам, связанным с производством и реализацией, согласно подпункту 28 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса.
В перечень списываемых расходов входит реклама товаров, услуг и продукции, а также продвижение деятельности налогоплательщика и использование товарных знаков и знаков обслуживания. К тому же расходы на участие в выставках и ярмарках тоже включаются в налоговые затраты.
Особенности учета интернет и медийной рекламы
Министерство финансов пояснило, что затраты на рекламу в интернете, средствах массовой информации, кино, наружной рекламе и участие в выставках разрешается учитывать в расходах без ограничений.
При этом расходы на другие виды рекламы подлежат нормированию и могут быть учтены только в пределах 1% от выручки за отчетный период и год (абзац 5 пункта 4 статьи 264 Налогового кодекса).
Новые ограничения для расходов на рекламу с 2025 года
С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон от 29 ноября 2024 года №416-ФЗ, значительно ужесточающий правила налогового учета расходов на рекламу в интернете.
Теперь компании не вправе включать в налоговые расходы затраты на рекламу, если:
- Информация о рекламе не передана в Роскомнадзор в соответствии с законом о рекламе;
- Реклама размещена на запрещённых или заблокированных интернет-ресурсах;
- Рекламные материалы размещены на иностранных ресурсах, не соблюдающих законодательство России.
Данные требования направлены на повышение контроля за рекламной деятельностью и исключение недобросовестных затрат из налогового учета.