Минфин разъяснил, какие налоговые льготы доступны предприятиям общепита с 1 октября 2025 года
С 1 октября 2025 года вступают в силу изменения, расширяющие налоговые послабления для предприятий общественного питания. Минфин пояснил, кто может воспользоваться освобождением от НДС и как новые правила повлияют на страховые взносы.
Министерство финансов уточнило, какие налоговые льготы смогут использовать средние предприятия, предоставляющие услуги общественного питания, начиная с 1 октября 2025 года.
Освобождение от НДС: основные условия
В письме от 9 сентября 2025 года под номером 03-07-07/88081 говорится о том, что подпункт 38 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса освобождает организации и индивидуальных предпринимателей от уплаты НДС при предоставлении услуг общепита через специализированные заведения, такие как рестораны, кафе и другие аналогичные учреждения, а также в случае выездного обслуживания.
Ограничения по доходам
Важно отметить, что одно из условий для применения освобождения от НДС связано с ограничением по доходам.
Так, сумма доходов за предыдущий календарный год должна составлять не более 2 миллиардов рублей. Следовательно, организации и ИП, чьи доходы в 2024 году превысят указанную сумму, не смогут воспользоваться данной льготой с 1 января 2025 года.
Важные изменения в Налоговом кодексе
Федеральный закон от 23 июля 2025 года № 227-ФЗ внесет поправки в Налоговый кодекс, увеличив лимит доходов для освобождения от НДС до 3 миллиардов рублей.
Эти изменения вступят в силу с 1 октября 2025 года, что позволит той категории предприятий, чьи доходы в 2024 году составили более 2 миллиардов, но менее 3 миллиардов рублей, воспользоваться льготой.
Пониженные тарифы страховых взносов для МСП
Согласно статье 427 Налогового кодекса, малые и средние предприятия, основным видом деятельности которых является оказание услуг по предоставлению продуктов питания и напитков, имеют право на единый пониженный тариф страховых взносов в размере 15%. Это касается только тех организаций, у которых среднесписочная численность работников превышает 250 человек.
Последствия превышения предела дохода
При этом стоит отметить, что предельный доход для средних предприятий установлен в размере 2 миллиардов рублей согласно постановлению Правительства России от 4 апреля 2016 года № 265.
В случае превышения этого порога, организация будет исключена из единого реестра МСП и утратит право на применение пониженного тарифа страховых взносов с 1 числа месяца, в котором произошло исключение.
Как изменения повлияют на организации общественного питания
Обратите внимание, что увеличение лимита доходов для освобождения от НДС до 3 миллиардов рублей не повлияет на право применения пониженных тарифов страховых взносов.
Таким образом, средние предприятия общественного питания с доходом более 2 миллиардов, но не превышающим 3 миллиарда рублей, могут воспользоваться пониженной ставкой НДС, но потеряют право на пониженный тариф страховых взносов.