ФНС раскрыла основные ошибки упрощенцев в НДС-декларациях

Начальник отдела камерального контроля НДС №1 Ольга Гашникова поделилась информацией о результатах декларационной кампании по НДС за первый квартал 2025 года. Плательщики на упрощенной системе налогообложения подали свыше 650 деклараций.

Наиболее распространенные ошибки

После анализа деклараций были выявлены основные ошибки, совершаемые налогоплательщиками:

1. Отсутствие деклараций при наличии налоговой обязанности. Плательщики, несмотря на применение льгот по НДС, обязаны представлять декларацию, даже если операции не подлежат налогообложению.
2. Подача «нулевых» деклараций. Это касается случаев, когда были операции, отраженные в расчетном счете или кассе.
3. Несоответствие в применении налоговых ставок. Плательщики иногда указывают одновременно ставки 20%, 5% и 7% в одной декларации, что неправомерно. Пониженные ставки можно применять только при соблюдении определенных условий.
4. Ошибки с выбором ставки 5% при превышении дохода. Необходимо использовать кассовый метод для правильного определения ставки и учета всех доходов.
5. Неисчисление авансовых платежей. Плательщики должны правильно рассчитывать сумму налога на основе полученного аванса.
6. Занижение выручки в декларациях. Это может привести к ошибкам и недоразумениям с налоговыми органами.
7. Неправомерные налоговые вычеты. Использование фиктивных счетов-фактур для минимизации налогов является серьезным нарушением, которое выявляется в ходе проверок.

Нововведения в налоговом законодательстве

Гашникова подчеркнула, что с 2025 года компании и индивидуальные предприниматели на УСН, чьи доходы превышают 60 млн рублей, обязаны уплачивать НДС.

При превышении лимита со следующего месяца возникает обязательство уплачивать налог по установленным ставкам. В противном случае плательщики на УСН освобождаются от обязанностей по НДС до достижения данного порога.