ФНС объяснила правила учета иностранных налогов для российских организаций в 2025 году
Федеральная налоговая служба разъяснила, как учитывать расходы на оплату иностранных налогов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль, включая случаи субсидирования и зачетов.
В своем сообщении ФНС указала, что налоги, уплаченные в других странах согласно их законодательству, могут быть учтены при расчете налога на прибыль как часть прочих расходов. Это касается как прямых, так и косвенных налогов.
Избежание двойного налогообложения
Следует отметить, что если иностранные налоги могут быть зачтены при уплате аналогичного налога в России, то такие расходы не включаются в учет.
Например, налог на прибыль, уплаченный за границей, может быть зачтен на основании статьи 311 Налогового кодекса РФ. Аналогично, специальные положения статьи 386.1 НК РФ позволяют зачет налога на имущество организаций.
Субсидии из российского бюджета и их влияние на учет
Также возможно включение уплаченных иностранных налогов в расходы, если организации предоставляется субсидия из российского бюджета для уплаты налогов.
В таком случае субсидия будет учтена как внереализационный доход, а иностранные налоги — как прочие расходы.