Уведомление контрагентов о повышении НДС до 22% с 2026 года: как не потерять прибыль на переходящих сделках

С 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость в России вырастет с 20% до 22%. Бизнесу необходимо срочно пересмотреть условия договоров и оповестить партнеров. В этой статье мы разберем, как правильно оформить уведомление об изменении ставки и что делать с ценами в действующих контрактах.

Отложенная загрузка рекламы

Почему молчание — золото, которого у вас нет

Конец 2025 года для российского бизнеса ознаменовался очередной налоговой трансформацией. Едва бухгалтеры успели адаптироваться к масштабной реформе УСН, вступившей в силу в начале этого года, как законодатель подготовил новое изменение. Согласно принятым поправкам в Налоговый кодекс РФ, с 1 января 2026 года базовая ставка НДС увеличивается с 20% до 22%. Это изменение затрагивает не только плательщиков на ОСНО, но и «упрощенцев», слетевших со спецрежимов или выбравших уплату налога по общей ставке.

Юридически вы не обязаны спрашивать разрешения у покупателя на применение новой ставки налога — это императивная норма закона. Однако уведомление НДС 22 % — это не просто жест вежливости, а инструмент защиты ваших денег. Если в договоре цена зафиксирована как «120 000 рублей, в т.ч. НДС», то с 1 января налоговая «выкрутит» из этой суммы 22/122, а не 20/120. Фактически, вы заплатите разницу из собственной прибыли, если заранее не договоритесь с партнером об увеличении итоговой суммы.

Кого касается новая ставка и исключения из правил

Перед тем как составлять уведомление о повышении НДС 22 %, убедитесь, что ваша деятельность подпадает под новые правила. Рост ставки затрагивает реализацию большинства товаров, работ и услуг, имущественных прав. Однако льготные категории остаются под защитой:

Ставка 10% сохраняется для продовольственных товаров первой необходимости, детских товаров и медицинских изделий.
Ставка 0% (экспорт) остается без изменений.
Специальные ставки 5% и 7% для плательщиков на УСН продолжают действовать при соблюдении лимитов по доходам.

Однако если вы применяете общую ставку, уведомление о повышении ставки НДС до 22 % должно быть отправлено всем покупателям, с которыми у вас заключены долгосрочные договоры, переходящие на 2026 год.

Алгоритм действий: как изменить цены без конфликтов

Главный вопрос, который волнует бизнес: за чей счет банкет? Увеличение налога на 2 процентных пункта неминуемо скажется на стоимости контракта. Здесь возможны два сценария, которые напрямую влияют на текст вашего письма.

Сценарий 1. Цена в договоре не включает НДС (сверху)

Если в договоре сказано: «Цена товара составляет 1000 рублей без учета НДС. НДС уплачивается сверх цены по ставке, действующей на момент отгрузки», вам повезло. Итоговая сумма для покупателя вырастет автоматически. В этом случае уведомление об увеличении НДС 22 % носит информационный характер. Вы просто предупреждаете партнера, чтобы он заложил больший бюджет на закупки.

Сценарий 2. Цена включает НДС (в том числе)

Если формулировка звучит как «Стоимость услуг составляет 12 000 рублей, в том числе НДС», вам необходимо подписать дополнительное соглашение об изменении цены. Без него покупатель имеет право оплачивать товары по старой цене, а вы будете обязаны перечислить в бюджет 22%, теряя маржинальность. Именно здесь изменение НДС уведомление на 22 % становится критически важным документом для начала переговоров.

Зарегистрируйте ИП или ООО быстро и без ошибок

Регистрация ИП или ООО за 3 дня, без госпошлины. Включена ЭЦП, консультация по налоговым режимам и помощь в открытии корпоративного счёта.

Оставьте заявку — начнем оформление сегодня.

Образец уведомления контрагентам

Ниже приведен универсальный шаблон, который можно адаптировать под вашу ситуацию. Рекомендуем отправлять его по ЭДО или заказным письмом с описью вложения.

Исх. № 45/Н от 04.12.2025
Генеральному директору ООО «Вектор»
Петрову С.В.

УВЕДОМЛЕНИЕ
о применении ставки НДС 22% с 01.01.2026 года

Уважаемый Сергей Васильевич!

Настоящим уведомляем Вас, что в связи с вступлением в силу Федерального закона о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, с 1 января 2026 года основная ставка налога на добавленную стоимость (НДС) повышается с 20% до 22%.

В отношении товаров (работ, услуг), отгрузка (выполнение, оказание) которых будет производиться начиная с 01.01.2026 года, ООО «Поставщик» обязано применять ставку НДС в размере 22%, независимо от даты заключения договора или даты оплаты.

В связи с вышеизложенным и на основании п. 1 ст. 451 ГК РФ (существенное изменение обстоятельств), предлагаем пересмотреть стоимость товаров по Договору поставки № 123 от 15.05.2025 г.

Цена товара без НДС остается неизменной.
Сумма НДС рассчитывается по ставке 22%.
Общая стоимость товара с учетом налога увеличивается.

Просим Вас рассмотреть и подписать направленный в Ваш адрес через систему ЭДО проект Дополнительного соглашения № 1 к Договору. В случае несогласия с изменением цены просим направить мотивированный ответ в срок до 20.12.2025.

Приложение: Проект Дополнительного соглашения.

Генеральный директор
Иванов И.И.

Это уведомление о применении НДС 22 % четко обозначает правовые основания и предлагает конкретное решение — подписание допсоглашения.

Переходный период: ловушки для бухгалтера

Самые сложные ситуации возникают на стыке годов. Важно понимать, что ставка налога определяется не моментом оплаты, а моментом отгрузки.

Аванс в 2025, отгрузка в 2026.Если вы получили предоплату в декабре 2025 года, вы исчислили НДС с аванса по ставке 20/120. Однако при отгрузке товара в январе 2026 года вы обязаны начислить НДС по ставке 22%. Вам придется выставить счет-фактуру на отгрузку с новой ставкой, а к вычету принять «авансовый» НДС по старой ставке. Разницу в 2% желательно добрать с покупателя, о чем также стоит упомянуть, когда будете готовить НДС 22% контрагенты уведомление.
Возвраты товаров. Если покупатель вернет в 2026 году товар, купленный в 2025-м (по ставке 20%), корректировочный счет-фактура или УКД выставляется по той ставке, которая действовала при отгрузке — то есть 20%. Здесь новая ставка не применяется.

Практические рекомендации для бизнеса

Чтобы переход прошел гладко, выполните эти шаги до боя курантов:

Проведите ревизию договоров

Выделите контракты, которые переходят на 2026 год. Если вы работаете с госконтрактами (44-ФЗ, 223-ФЗ), ситуация сложнее: твердую цену контракта изменить трудно, но законодательство обычно предусматривает возможность корректировки цены на размер выросшего налога. Подготовьте уведомление о повышении НДС 22 % для госзаказчиков уже сейчас, ссылаясь на нормы Бюджетного кодекса.

Настройте учетную систему

Убедитесь, что ваша 1С или другая CRM обновлена и готова подставлять ставку 22% в документы, датированные 1 января и позднее.

Сформулируйте условия для «молчунов»

В письмо можно добавить фразу: «В случае отсутствия возражений до 25.12.2025, новые цены считаются принятыми». Юридически это не всегда безупречно (молчание не всегда акцепт), но в коммерческой практике часто работает.

Особое внимание — УСН

Если ваша компания находится на «упрощенке» и балансирует на грани лимитов, вам может понадобиться уведомление о переходе на НДС 22 % не только из-за смены ставки, но и из-за утраты права на спецрежим или на льготные ставки (5%/7%).

Повышение ставки — это данность, с которой придется работать. Грамотное и своевременное информирование партнеров покажет ваш профессионализм и поможет сохранить рентабельность в новых экономических реалиях. Не откладывайте рассылку писем на последнюю неделю декабря — начните кампанию по согласованию новых цен уже сегодня.