Как заполнить и подать нулевую декларацию по УСН за 2025 год: пошаговая инструкция

Даже если в течение года деятельность не велась, налоговую декларацию подавать нужно. Нулевая декларация УСН за 2025 — это обязательный документ, который подтверждает отсутствие доходов и расходов. Рассказываем, как правильно её заполнить и в какие сроки успеть со своей отчётностью.

Отложенная загрузка рекламы

Кто обязан подавать нулевую декларацию

Любой предприниматель или организация на упрощённой системе налогообложения, у которого за год отсутствовали операции (ни доходов, ни расходов), обязан представить нулевую декларацию УСН. Это подтверждение перед налоговой инспекцией о том, что деятельность не велась, но компания или ИП остаются зарегистрированными и налогоплательщиками.

Непредставление нулевой декларации влечёт серьёзные последствия: штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога, но не менее 1 000 рублей. Кроме того, налоговая служба может заблокировать банковский счёт компании при просрочке на 20 дней и более. Для должностных лиц организации предусмотрен дополнительный штраф от 300 до 500 рублей по Кодексу об административных правонарушениях.

Сроки подачи: не пропустите установленные даты

Сроки сдачи нулевой декларации УСН определены статьёй 346.23 НК РФ и зависят от организационно-правовой формы налогоплательщика:

Для организаций (ООО, АО и прочих) — не позднее 25 марта 2026 года
Для индивидуальных предпринимателей — не позднее 25 апреля 2026 года (перенесено на 27 апреля 2026, так как 25 апреля выпадает на субботу)

При отсутствии операций нулевую декларацию подают в те же сроки, что и обычную. Помните: это не заявление прекращения деятельности, а подтверждение налогового статуса компании.

Где скачать форму декларации

Нулевую декларацию УСН в 2026 году заполняют по той же форме, что и обычную отчётность. Форма утверждена приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Бланк содержит код КНД 1152017.

Скачать актуальный бланк можно на официальном сайте ФНС (nalog.gov.ru) в разделе справочной информации. Доступна как XML-версия для загрузки в личный кабинет, так и PDF-копия для ознакомления. Убедитесь, что используете самую свежую версию — формы обновляются ежегодно.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Пошаговое заполнение нулевой декларации

Титульный лист

Заполните следующие реквизиты:

ИНН (обязательно)
КПП (только для организаций; для ИП оставляется пусто)
Код налогового периода — 34 (это код календарного года; именно он используется для годовой декларации УСН, а не 01)
Номер контактного телефона налогоплательщика (без пробелов, скобок и прочерков, только цифры с кодом города)
Дата составления документа

Раздел 1.1 (для объекта «доходы»)

ОКТМО (код муниципального образования) заполняется в разделе 1.1 (строка 010), а не на титульном листе. Если код ОКТМО не менялся в течение года, его указывают один раз в строке 010. При смене муниципального образования в течение года заполняют также строки 030, 060 и 090.

Для объекта налогообложения «доходы» (6%) заполняются разделы 1.1 и 2.1.1. При нулевой деятельности:

Строка 010 (ОКТМО) — код муниципального образования (одноразово, если не менялся)
Строка 020 (авансовый платеж за I квартал) — прочерк или пусто
Строка 040 (авансовый платеж за полугодие) — прочерк или пусто
Строка 070 (авансовый платеж за 9 месяцев) — прочерк или пусто
Строка 100 (налог за год) — прочерк или пусто

Важное уточнение об авансовых платежах: Если авансовые платежи не уплачивались в течение года, соответствующие поля остаются пустыми или заполняются прочерками. Однако если авансы были уплачены (например, за I квартал), их необходимо отразить в декларации даже при нулевом налоге за год. Авансы, уплаченные по ошибке или при предположении о наличии доходов, должны быть указаны для расчёта переплаты.

Раздел 1.2 (для объекта «доходы минус расходы»)

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» (15%) заполняются разделы 1.2 и 2.2.

Аналогично разделу 1.1:

Строка 010 (ОКТМО) — код муниципального образования
Строка 020, 040, 070, 100 — авансовые платежи и налог заполняются в соответствии с фактическими уплатами (если были)

Раздел 2.1.1 (расчёт налога для «доходов»)

При нулевой деятельности:

Налоговая база = 0 (прочерк или пусто)
Ставка налога = 6%
Сумма налога = 0 (прочерк или пусто)

Раздел 2.2 (для объекта «доходы минус расходы»)

При нулевой деятельности:

Доходы по кварталам = 0 (прочерк или пусто)
Расходы по кварталам = 0 (прочерк или пусто)
Налоговая база = 0 (прочерк или пусто)
Ставка налога = 15%
Сумма налога = 0 (прочерк или пусто)

Разделы пени и штрафов

Эти разделы остаются пустыми при отсутствии налоговых начислений и нарушений сроков.

Правила заполнения пустых полей

Согласно приказу ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, при заполнении нулевой декларации УСН за 2025:

При ручном заполнении — в пустые поля ставьте прочерк (горизонтальную линию по всей длине знакомест)
При электронном заполнении и распечатке — оставляйте поле пусто, прочерки не требуются
Никогда не ставьте цифру «0» вместо прочерков — это техническая ошибка

Пример: нулевая декларация для ИП

ИП Сидоров С. С. применяет УСН с объектом «доходы» (6%), но в 2025 году деятельность не вёл. Он заполняет и подписывает декларацию 15 апреля 2026 года.

Титульный лист:

ИНН: 773456789012
КПП: пусто (для ИП)
Код периода: 34
Телефон: 79501234567 (без скобок и пробелов)
Дата составления: 15.04.2026 (дата фактического подписания документа, а не произвольная дата)

Раздел 1.1:

Строка 010 (ОКТМО): 45382000
Строка 020 (аванс Q1): прочерк
Строка 040 (аванс полугодие): прочерк
Строка 070 (аванс 9 месяцев): прочерк
Строка 100 (налог за год): прочерк

Раздел 2.1.1:

Налоговая база: прочерк
Налог (6%): прочерк

Все остальные разделы остаются пустыми. После заполнения Сидоров загружает документ через ЛК ФНС и получает квитанцию о приёме.

Уточнение: Дата составления декларации должна совпадать с датой, когда ИП или должностное лицо организации подписывает документ. При подаче через личный кабинет ФНС дата может быть датой загрузки файла (система сама проставит время получения).

Способы подачи декларации

Подать нулевую декларацию УСН в 2026 году можно тремя способами: через личный кабинет ФНС (самый надёжный вариант), почтой заказным письмом с описью или лично в налоговую инспекцию. При подаче через ЛК документ доставляется в электронном виде без задержек.

Не забывайте: сроки сдачи — это крайние даты. Лучше подать отчётность раньше, чтобы избежать проблем. Своевременное представление нулевой декларации УСН за 2025 подтверждает добросовестность налогоплательщика и предотвращает штрафные санкции и блокировку счёта.

Образец нулевой декларации УСН за 2025 год

Титульный лист

Реквизит	Значение	Примечание
ИНН	773456789012	Ваш ИНН
КПП	пусто	У ИП не заполняется
Номер корректировки	0	0 = основная декларация
Налоговый период	34	Код календарного года
Код налогового органа	7704	Уточните код своей ИФНС на nalog.gov.ru
Код места учёта	120	Для ИП всегда 120
Количество страниц	4	Укажите точное фактическое количество листов
Количество приложений	0	Приложений нет
Дата составления	28.12.2025	Дата должна быть в пределах 2025 года
Подпись	Сидоров С. С.	ФИО ИП
Контактный телефон	79501234567	Без пробелов, скобок, прочерков

Раздел 1.1 (объект «доходы» 6%)

Строка	Показатель	Значение
010	ОКТМО	45382000
020	Авансовый платёж Q1	пусто/прочерк
040	Авансовый платёж полугодие	пусто/прочерк
070	Авансовый платёж 9 месяцев	пусто/прочерк
100	Налог за год	пусто/прочерк

Раздел 2.1.1 (расчёт налога)

Строка	Показатель	Значение
010	Налоговая база	пусто/прочерк
020	Код ставки	1
030	Сумма налога	пусто/прочерк

Раздел пени и штрафов

Остаётся полностью пустым.

Уточнения к образцу

Дата составления: Для декларации за 2025 год дата должна быть в пределах 2025 года (01.01.2025 — 31.12.2025). В примере указана 28.12.2025. Можно указать любую дату в пределах 2025 года в соответствии с датой фактического подписания документа.

Количество страниц: Указывайте точное фактическое количество листов. Для нулевой декларации обычно 4 страницы, но проверьте по распечатанному документу.

Код налогового органа: Пример «7704» приведён для справки. Уточните конкретный код вашей ИФНС на сайте ФНС.

Заполнение пустых полей: