Налоговая декларация по туристическому налогу: полное руководство

С 1 января 2025 года в России действует туристический налог. Все классифицированные средства размещения обязаны подавать ежеквартальную отчетность по форме КНД 1153008.

Отложенная загрузка рекламы

Туристический налог заменил курортный сбор и стал обязательным платежом для гостиничного бизнеса в 55+ регионах России. Владельцы отелей, хостелов и других средств размещения должны разобраться в новой отчетности, чтобы избежать штрафов и правильно администрировать налог.

Кто обязан подавать декларацию

Налоговую декларацию по туристическому налогу сдают организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги временного проживания через классифицированные объекты из государственного реестра. К таким средствам размещения относятся:

гостиницы и отели любой категории
хостелы и мини-отели
санатории и пансионаты
базы отдыха и глэмпинги
апарт-отели

Декларацию подают только в муниципальных образованиях, где введен туристический налог местными властями. Важно: арендодатели посуточных квартир и апартаментов отчет не подают, поскольку их объекты не входят в реестр классифицированных средств размещения.

Форма и структура декларации

Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@ утверждена форма декларации по туристическому налогу КНД 1153008. Бланк декларации содержит:

Титульный лист — реквизиты налогоплательщика, отчетный период
Раздел 1 — итоговые суммы налога к доплате по кодам ОКТМО и КБК
Раздел 2 — детальные сведения об объектах и расчет налога по каждому средству размещения

Раздел 2 заполняется отдельно для каждой гостиницы или другого объекта размещения. Если у налогоплательщика несколько объектов, количество листов раздела 2 соответствует количеству средств размещения.

Сроки сдачи декларации

Сроки подачи декларации по туристическому налогу в 2025 году установлены статьей 418.9 НК РФ — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

за I квартал — до 25 апреля 2025
за II квартал — до 25 июля 2025
за III квартал — до 27 октября 2025 (перенос с выходного)
за IV квартал — до 26 января 2026 (перенос с выходного)

При нарушении сроков сдачи применяется штраф по статье 119 НК РФ — 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Получить консультацию

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Порядок заполнения декларации

Титульный лист

Организации указывают полное наименование, ИНН и КПП. Индивидуальные предприниматели заполняют ФИО и персональные данные (при отсутствии ИНН) — дату рождения, документ, удостоверяющий личность.

Раздел 1

В строке 010 указывается код ОКТМО муниципального образования, где действует туристический налог. В строке 020 — итоговая сумма налога к доплате (из строки 150 раздела 2). Если объекты находятся в разных муниципалитетах, заполняется несколько строк с соответствующими кодами ОКТМО.

Раздел 2

Для каждого средства размещения указываются:

строка 001 — идентификационный номер в реестре классифицированных объектов
строка 010 — название гостиницы
строка 020 — полный адрес объекта
строка 040 — категория средства размещения (0 = без звезд, 1 = одна звезда и т.д.)

В расчетной части раздела 2:

строка 070 — общая стоимость услуг проживания за квартал
строка 080 — стоимость услуг льготных категорий граждан
строка 100 — налоговая база (строка 070 — строка 080)
строка 110 — ставка налога в процентах
строка 150 — итоговая сумма налога к доплате

Практические рекомендации

Ведите детальный учет выручки. Разделяйте доходы от проживания и дополнительных услуг — в налоговую базу включается только стоимость размещения без НДС.
Документируйте льготы. Ведите реестр гостей льготных категорий с приложением копий подтверждающих документов (справки об инвалидности, удостоверения участников СВО и др.).
Настройте программу 1С. В новых версиях 1С:Бухгалтерия добавлена возможность автоматического расчета туристического налога и формирования декларации. Проверьте настройки справочника гостиниц и налоговых ставок.
Выберите удобную налоговую. Если у вас несколько объектов в разных городах, можно подавать декларации в одну ИФНС, подав уведомление по форме КНД 1150148 за 30 дней до срока отчетности.
Контролируйте электронную подачу. Организации и ИП со среднесписочной численностью более 100 человек обязаны подавать декларацию только в электронном виде.

Образец заполнения декларации

Условия: Гостиница «Рязань» (АО «Ирис») за I квартал 2025 получила выручку 660 000 рублей от 100 гостей. 5 человек (инвалиды I-II групп) освобождены от налога, их услуги — 10 000 рублей. Ставка в городе Рязань — 1%.

Заполнение:

Раздел 2, строка 001: номер в реестре классифицированных объектов
Строка 010: Гостиница «Рязань»
Строка 070: 660 000 (общая выручка)
Строка 080: 10 000 (льготные услуги)
Строка 100: 650 000 (налоговая база)
Строка 110: 1,0% (ставка)
Строка 150: 6 500 рублей (налог к доплате)

Раздел 1:

Строка 010: код ОКТМО г. Рязань
Строка 020: 6 500 рублей

Налоговая декларация по туристическому налогу стала обязательной отчетностью для большинства средств размещения в России. Правильное заполнение формы КНД 1153008, соблюдение сроков подачи и ведение детального учета льготных категорий помогут избежать штрафов и обеспечить корректное администрирование нового налога. Рекомендуется заранее настроить автоматизацию в 1С и изучить особенности применения туристического налога в конкретном муниципальном образовании.