Компенсация за задержку заработной платы: правовые основы и расчёт
При просрочке выплаты зарплаты российский работодатель обязан начислить проценты не ниже 1/150 ключевой ставки ЦБ. Рассказываем, как выполнить расчёт компенсации за задержку заработной платы, учесть налоги, оформить документы и минимизировать риски.
Выплаты за задержку заработной платы
- Статья 236 Трудового кодекса РФ обязывает работодателя выплатить компенсацию за задержку заработной платы, отпускных, расчёта при увольнении либо иных причитающихся сумм.
- Минимальная ставка — 1/150 действующей ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока.
- В 2025 году ключевая ставка — 18% годовых (с 25 июля).
Формула и расчёт компенсации
Компенсация = S × K / 150 × D,
где:
S — сумма долга к выплате после удержания НДФЛ,
K — ключевая ставка ЦБ РФ в процентном выражении,
D — количество календарных дней просрочки.
Пример: работнику «А» должны были перечислить 65250 ₽ 5 февраля 2025 г., но выплатили 14 февраля (9 дней просрочки). Ключевая ставка в периоде — 21%.
Компенсация = 65250 ₽ × 21% / 150 × 9 = 822.15 ₽.
Используйте те же шаги, если нужна компенсация за задержку выплаты заработной платы при частичной оплате либо только аванса.
Когда повышают коэффициент
Коллективный договор или локальный акт может закрепить больший процент (например, полную ключевую ставку), но не ниже 1/150.
Налоги и страховые взносы
| Период выплат | Подход Минфина к НДФЛ | Страховые взносы | Основание |
| До мая 2022 | Компенсация не облагается | Не облагается | Письма Минфина 2017–2019 |
| С мая 2022 | Компенсация облагается НДФЛ в общем порядке | Облагается страховыми взносами как прочий доход | Письмо Минфина № 03-04-06/50079 |
Важно отразить удержанный НДФЛ в 6-НДФЛ и перечислить его на следующий рабочий день после удержания.
Ответственность за задержку
| Вид нарушения | Штраф для должностного лица | Штраф для юрлица | Повторное нарушение |
| Выплата после срока («задержка») | 10,000–20,000 ₽ | 30,000–50,000 ₽ | 20,000–30,000 ₽ и дисквалификация до 3 лет |
| Невыплата более 2 месяцев (уголовная) | Штраф до 500,000 ₽ или лишение свободы до 3 лет | Не применимо | Лицо несёт уголовную ответственность |
Право работника остановить работу
Если зарплата задержана более 15 дней, сотрудник вправе приостановить работу с письменным уведомлением работодателя, сохраняя средний заработок. Частичная выплата не возобновляет работу — долг должен быть погашен полностью.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Практические рекомендации для бизнеса
- Фиксируйте в локальных актах дату выплаты зарплаты и аванса; автоматизируйте напоминания казначейству.
- Храните историю ключевой ставки: расчёт компенсации за задержку заработной платы должен учитывать каждый день просрочки.
- В 1С или другой зарплатной системе настройте автоматический расчёт «Компенсация за задержку выплаты заработной платы» с учётом НДФЛ.
- Проверьте коллективный договор: если установлен повышенный процент, закладывайте его в кассовый план.
- При финансовых трудностях согласуйте с банком зарплатный кредит — штрафы и пени за просрочку выплаты заработной платы обходятся дороже.
- Всегда оплачивайте компенсацию одновременно с долгом — ТК РФ не допускает отложенной выплаты процентов.
Пример приказа
ПРИКАЗ № ___
г. Москва «»_____ 2025 г.
В связи с несвоевременной выплатой заработной платы сотруднику Иванову И.И. за февраль 2025 г. в сумме 65,250 ₽ приказываю:
- Выплатить Иванову И.И. компенсацию за задержку выплаты заработной платы в размере 822.15 ₽, рассчитанную исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ (21%) за 9 дней просрочки.
- Произвести удержание НДФЛ с суммы компенсации.
- Главному бухгалтеру произвести выплаты до «»______ 2025 г.
Директор ____________
В графе «Сумма» можно приложить печатный расчёт пени за просрочку выплаты заработной платы.
Компенсация при задержке выплаты заработной платы — неизбежная мера материальной ответственности. Чтобы избежать штрафов и репутационных рисков, бизнесу следует организовать стабильный кассовый поток, автоматизировать расчёт компенсации за задержку зарплаты, своевременно удерживать НДФЛ и страховые взносы и соблюдать сроки выплат. При грамотной профилактике компания убережёт бюджет от пеней за просрочку заработной платы и сохранит доверие команды.
