Фиксированные страховые взносы для ИП в 2027 году: суммы, сроки и расчёт

Фиксированные взносы для ИП привязаны прежде всего к предпринимательскому статусу, а не к результатам бизнеса: при отсутствии законных исключений их придётся перечислить даже за год без продаж. Поэтому при планировании бюджета полезно разделять обязательную фиксированную часть и доплату, которая зависит от дохода.

Размер фиксированных взносов для ИП на 2027 год

Сколько заложить в бюджет

Размер фиксированных взносов для ИП за полный 2027 год составляет 61 154 рубля; это совокупный платёж на обязательное пенсионное и медицинское страхование, уже установленный законом, а не предварительный прогноз. Для сравнения обязательств за два периода используйте таблицу.

Показатель	За 2026 год	За 2027 год
Фиксированная часть за полный год	57 390 руб.	61 154 руб.
Максимальный дополнительный пенсионный взнос	321 818 руб.	342 923 руб.

Рост фиксированной части составляет 3 764 рубля, или примерно 6,56%: это расчёт по приведённым суммам. Для внутреннего бюджета можно резервировать около 5 100 рублей ежемесячно, отдельно откладывая деньги на возможную доплату.

На кого распространяются общие суммы

Страховые взносы предпринимателя за себя не заменяют взносы за сотрудников: наличие работников не отменяет личный фиксированный платёж. Однако приведённые суммы нельзя автоматически применять ко всем предпринимателям.

За периоды применения НПД или АвтоУСН предприниматели не уплачивают обычные фиксированные взносы за себя. Для получателей пенсий по Закону РФ № 4468-I предусмотрен специальный порядок: уплачивается только медицинская часть в размере 19,8922% от совокупной фиксированной суммы.

Дополнительный взнос для ИП: как рассчитать 1 процент в 2027 году

С какой суммы считать

Если учитываемый для взносов годовой доход превышает 300 000 рублей, к фиксированной части добавляется 1% от превышения, но не более установленного предела. Для расчёта используйте формулу:

Доплата = (учитываемый доход − 300 000 рублей) × 1%.

Под доходом здесь понимается не любая сумма, поступившая на банковский счёт, а показатель, определяемый по правилам налогового режима:

• УСН «доходы»: учитываются доходы по статье 346.15 НК РФ, без уменьшения на расходы.
• УСН «доходы минус расходы»: доходы уменьшаются на признаваемые расходы, но собственные пенсионные и медицинские взносы по статье 430 из этой базы не вычитаются.
• ПСН: используется потенциально возможный доход, определённый для патента с учётом срока его действия, а не фактическая выручка.
• Совмещение режимов: соответствующие доходы суммируются, отдельный необлагаемый порог для каждого режима не предоставляется.

Для бизнеса на УСН «доходы минус расходы» особенно важно не переносить итоговую налоговую базу в расчёт доплаты механически. Сначала проверьте, не уменьшена ли она на собственные страховые платежи.

Пример и максимальная доплата

Допустим, предприниматель применяет УСН «доходы», имеет статус ИП весь 2027 год и получил учитываемый доход 2,4 млн рублей. Льгот и периодов освобождения нет.

Расчёт по общим правилам: (2 400 000 − 300 000) × 1% = 21 000 рублей дополнительного взноса; вместе с фиксированной частью получается 61 154 + 21 000 = 82 154 рубля. Это пример расчёта, а не отдельная ставка для данного бизнеса.

Максимальный дополнительный взнос для ИП за 2027 год составляет 342 923 рубля, причём фиксированные 61 154 рубля в этот предел не входят. Следовательно, расчётный максимум двух частей по общим правилам за полный год равен 404 077 рублям.

Сроки уплаты фиксированных и дополнительных взносов

Какие платежи приходятся на 2027 год

Срок уплаты фиксированной части для ИП за 2027 год установлен не позднее 28 декабря 2027 года. Не путайте его с июльским платежом: до 1 июля 2027 года перечисляют дополнительный взнос за доходы 2026 года (ФНС России).

Дополнительный взнос с доходов именно за 2027 год уплачивается по установленному в НК РФ сроку не позднее 1 июля следующего, 2028 года. Календарно 1 июля 2028 года приходится на субботу; при нерабочем последнем дне срок переносится на ближайший следующий рабочий день, поэтому окончательную дату нужно сверить с официальным календарём на 2028 год.

Как перечислять через ЕНС

Уплата предпринимателем взносов через ЕНС производится в составе единого налогового платежа; фиксированную часть можно перечислять частями или единовременно (ФНС России). Для удобства можно установить собственный ежемесячный или квартальный график резервирования денег.

Для фиксированных взносов за себя уведомление об исчисленных суммах не подают (ФНС России). Для дополнительного 1% отдельное уведомление и заявление о зачёте также не требуются (ФНС России).

Перед платежом проверьте сальдо ЕНС и другие обязательства: перечисленные деньги распределяются по установленным правилам, а не только по вашему намерению «отложить на взносы». Практичнее формировать платёж через сервис ФНС или личный кабинет, чем копировать реквизиты из старой статьи.

Взносы за неполный год и расчёт при закрытии ИП

Как учитывать месяцы и дни

Взносы предпринимателя за неполный 2027 год рассчитываются пропорционально полным календарным месяцам и дням неполных месяцев; даты регистрации и прекращения статуса включаются в расчёт. При этом месяцы простоя внутри действующей регистрации сами по себе не исключаются.

Для каждого полного месяца берут 61 154 / 12, для неполного полученную месячную сумму делят на число календарных дней соответствующего месяца и умножают на дни наличия статуса. Порог 300 000 рублей для дополнительного взноса при неполном годе не уменьшается.

Пример закрытия в апреле 2027 года

Предположим, ИП зарегистрирован до начала года, применяет УСН «доходы», а запись о прекращении деятельности внесена 15 апреля 2027 года. Учитываемый доход до закрытия составляет 900 000 рублей, льгот нет.

Расчёт взносов при закрытии ИП в этом примере включает три полных месяца и 15 из 30 дней апреля:

• Фиксированная часть: 61 154 / 12 × 3 + 61 154 / 12 / 30 × 15 = 17 836,58 рубля.
• Дополнительная часть: (900 000 − 300 000) × 1% = 6 000 рублей.
• Всего начислено: 23 836,58 рубля; при определении остатка к уплате учитываются уже исполненные обязательства за соответствующий период.

При прекращении деятельности действует специальный срок: взносы за себя уплачивают не позднее 15 календарных дней с даты снятия ИП с учёта, а не в обычные декабрьский и июльский сроки. Поэтому дату закрытия полезно заранее включить в платёжный календарь.

Нужно ли платить взносы, если дохода нет

Нулевая выручка и освобождение

Взносы для ИП при отсутствии дохода в 2027 году по общему правилу сохраняются: нулевая декларация или остановка продаж не прекращают предпринимательский статус. Однако закон предусматривает освобождение за отдельные периоды без деятельности, например ухода за ребёнком до полутора лет или за инвалидом I группы; для его оформления нужны заявление и подтверждающие документы, поданные не позднее трёх лет с возникновения права (п. 7 ст. 430 НК РФ и разъяснения ФНС).

Если бизнес поставлен на длительную паузу, сравните стоимость сохранения статуса с последствиями закрытия. Возможность перехода на НПД или АвтоУСН оценивайте не только по взносам, но и по ограничениям режима.

Как учесть взносы при расчёте налога

На УСН «доходы» ИП без выплат физическим лицам вправе уменьшать налог на соответствующие взносы за себя без 50-процентного ограничения; для ИП с работниками по общему правилу действует предел уменьшения 50%. На УСН «доходы минус расходы» используется другой механизм: взносы включают в расходы, а не вычитают непосредственно из налога.

Для рабочего контроля заведите отдельную таблицу: период взносов, начисленная сумма, крайний срок, состояние расчётов на ЕНС и сумма, использованная при расчёте налога. Так проще не смешивать июльскую доплату за прошлый год с текущими обязательствами и заранее видеть, какую сумму нужно зарезервировать.