Единый налоговый платёж: что это и как пользоваться
Начиная с 1 января 2023 года все ИП и организации обязаны платить налоги, взносы и сборы единым налоговым платежом (ЕНП). Вместо множества платёжек по разным КБК нужно пополнять единый налоговый счёт (ЕНС) — «копилку» для бюджетных обязательств. Рассказываем, что входит в ЕНП, как формировать платёж и за что отвечает ФНС.
Суть единого налогового платежа
ЕНП — это не новая система налогообложения, а единый порядок уплаты всех налоговых обязательств через одно «окно». Плательщики перечисляют единой суммой на единый налоговый счёт (ЕНС), а налоговая инспекция автоматически распределяет её между:
- текущими платежами (налог на прибыль, НДС, УСН и др.);
- страховыми взносами по единому тарифу;
- пени, штрафы, проценты;
- другими обязательствами.
Раньше для каждого взноса, налога или штрафа надо было делать отдельную платежку с указанием КБК, ОКТМО и срока. Теперь достаточно одного платежа по единым реквизитам ФНС.
Что входит в единый налоговый платёж
В рамках ЕНП уплачивают почти все обязательные платежи:
- Налоги и авансовые платежи по ним (НДС, налог на прибыль, УСН, ЕСХН и др.).
- Страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ (единый тариф).
- Сборы (за пользование недрами, водными биоресурсами).
- Пени за задержку оплаты.
- Проценты за несвоевременную уплату.
- Штрафы, начисленные ФНС.
- Акцизы, таможенные платежи (кроме отдельных случаев).
Не входят в ЕНП:
- госпошлины (за исключением исполнительных производств);
- взносы на травматизм;
- налог на профессиональный доход (самозанятые могут платить через «Мой налог»);
- фиксированные платежи по НДФЛ за патенты иностранцев.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Как работает единый налоговый счёт (ЕНС)
- Открытие ЕНС. Налоговая автоматически заводит каждому ИП и компании единый счёт в казначействе.
- Пополнение ЕНС. Платёжка по ЕНП — по единым реквизитам:
- получатель — ФНС России;
- КБК — 182 010 6120 101 00005 10;
- ОКТМО — 0 (или код территории);
- статус плательщика — 01;
- ИНН/КПП плательщика и сумма;
- назначение платежа — ЕНП.
- Подача уведомления. За каждый налог или взнос, срок уплаты которого наступает раньше срока сдачи отчётности, нужно подать уведомление об исчисленных суммах (не позднее 25-го числа месяца уплаты).
- Распределение средств. Налоговая на основании деклараций, расчётов и уведомлений сама зачтёт суммы с ЕНС в соответствии с очередностью — от самых «старых» недоимок до штрафов и процентов.
- Контроль сальдо. Остаток на ЕНС может быть положительным, нулевым или отрицательным. Ответственность плательщика — следить, чтобы сальдо оставалось неотрицательным и не возникало пеней.
Вне зависимости от региона постановки на учет или нахождения объекта налогообложения все платежи перечисляются на единый счет Федерального казначейства.
Преимущества и риски ЕНП
Плюсы:
- Удобство: одна платежка вместо множества.
- Автоматизация: ФНС сама распределяет средства без лишних заявлений.
- Снижение ошибок: не нужно знать каждый КБК.
- Минимум штрафов: оперативный зачет и меньше пени.
Минусы и ограничения:
- без уведомления ФНС не сможет списать средства — возникнет недоимка;
- некоторые платежи (госпошлины, взносы на травматизм) по-прежнему требуют отдельных поручений;
- при недостатке суммы на ЕНС возможна пропорциональная рассрочка.
Кому и когда платить ЕНП
- Кто платит: все ИП и юрлица (самозанятые — по желанию).
- Срок уплаты: до 28-го числа месяца, следующего за отчётным. НДФЛ по сотрудникам — в особом порядке (не позднее 28 числа периода с 23-го по 22-е).
- Периоды отчётности: стандартные сроки — до 25-го числа для деклараций и уведомлений.
Пошаговая инструкция уплаты ЕНП
- Подготовить декларации и уведомления. Рассчитать суммы налогов, взносов и сборов.
- Сформировать уведомление об исчисленных суммах (форма ФНС).
- Заполнить платёжное поручение по ЕНП по единым реквизитам ФНС.
- Перечислить деньги на ЕНС любым удобным способом: банк, личный кабинет ФНС, ЭДО, МФЦ.
- Проверить сальдо в Личном кабинете или через справку о сальдо (Форма КНД 1160082).
- Контролировать поступление платёжки и автоматическое распределение средств.
