Единая упрощенная налоговая декларация в 2026 году: полный путеводитель для компаний и ИП

Если ваша компания или ИП приостановили деятельность, рассчитывать полный пакет налоговых деклараций не требуется. Вместо этого можно использовать единую упрощенную налоговую декларацию — одну форму, которая заменяет сразу несколько отчетов. На 2026 год действуют обновленные правила подачи: изменены сроки, уточнены условия применения, утверждена новая форма бланка. Разберемся, кому эта процедура подходит и как избежать ошибок.

Отложенная загрузка рекламы

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУД) — это специальный налоговый отчет для компаний и ИП, которые в определенном периоде не вели активную деятельность. Документ позволяет вместо подачи нескольких деклараций по разным налогам отправить в налоговую один универсальный отчет. Форма активно применяется благодаря удобству и возможности упрощения отчетности для неактивных компаний.

Какие отчеты заменяет единая упрощенная налоговая декларация

ЕУД может заменять:

Декларацию по налогу на прибыль организаций;
Декларацию по НДС;
Декларацию по единому налогу при УСН;
Декларацию по ЕСХН;
Декларацию по налогу на имущество организаций (при отсутствии объекта);
Водный налог (при отсутствии объекта налогообложения).

Условия для подачи ЕУД

Право на подачу единой упрощенной налоговой декларации возникает только при одновременном выполнении двух условий (статья 80 НК РФ).

Условие первое: отсутствие движения денежных средств

В течение всего отчетного периода не должно быть никаких операций по расчетным счетам и по кассе. Даже незначительные операции (переводы, сборы за услуги) могут быть рассмотрены как движение денежных средств и исключить право на подачу ЕУД.

Условие второе: отсутствие объектов налогообложения

Компания не должна осуществлять операции, подлежащие налогообложению, не должна иметь объектов имущества, подлежащих налогу, и остатков запасов. ЕУД можно подать только по тем налогам, по которым налоговый период — год, квартал, полугодие или 9 месяцев. Например, она не заменяет отчёты по налогам с месячным налоговым периодом (акцизы, НДПИ, налог на игорный бизнес).

Оба условия должны выполняться одновременно.

Кто может сдавать ЕУД в 2026 году

Право имеют:

Организации всех организационно-правовых форм;
Индивидуальные предприниматели;
Компании и ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН;
Вновь зарегистрированные компании.

Не могут подавать:

Компании с договорами налогового мониторинга;
Предприниматели на ПСН и НПД;
Компании, ведущие активную деятельность.

Когда можно сдать ЕУД

По налогу на прибыль.
ЕУД подают не позднее 20‑го числа первого месяца второго квартала года, следующего за тем налоговым периодом (годом), в котором в последний раз были операции или объекты налогообложения по прибыли.
Например, если последняя деятельность была в 2025 году, крайний срок сдачи ЕУД — 20 апреля 2026 года.

По НДС, УСН, ЕСХН.
ЕУД представляют не позднее 20‑го числа первого месяца второго налогового периода, наступающего после периода, в котором последний раз было движение денег или существовали объекты налогообложения.

Примеры:

НДС: если последнее движение было во II квартале 2026 года, второй налоговый период — IV квартал 2026 года, первый месяц — октябрь, срок — до 20 октября 2026 года.
УСН: если последняя деятельность была в 2024 году, то второй налоговый период после 2024 года — 2026 год, первый месяц — январь, срок подачи ЕУД — до 20 января 2026 года.
ЕСХН: расчет аналогичен УСН; конкретная дата зависит от года, в котором в последний раз были операции.

Для новых организаций.
Если ООО зарегистрировано, но деятельность не начиналась, ЕУД сдают не позднее 20‑го числа месяца, следующего за кварталом регистрации.
Например, при регистрации 15 сентября 2025 года (III квартал) ЕУД нужно подать до 20 октября 2025 года.

Ключевое условие.
ЕУД применяется только при одновременном отсутствии объектов налогообложения и движения денежных средств по счетам и в кассе; при возобновлении операций сроки пересчитываются исходя из нового периода с движением/объектами

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию

Заголовочная часть содержит:

ИНН и КПП;
Вид документа (1 — первичный, 3 — корректирующий);
Налоговый отчетный период (год подачи);
Код ИФНС, наименование, адрес, ОКВЭД.

Правильное указание кодов налогов и периодов

Важно: используются специальные коды налоговых периодов, утверждённые ФНС России, а не номера глав НК РФ.

Для налога на прибыль:

код периода 34 (год) при ежеквартальных авансовых платежах
код периода 46 (год) при ежемесячных авансовых платежах

Для НДС:

код периода 21 (I квартал)
код периода 22 (II квартал)
код периода 23 (III квартал)
код периода 24 (IV квартал)

Для УСН:

код периода 34 (год)

Для ЕСХН:

код периода 34 (год)

При ликвидации/реорганизации:

код периода 50 (универсальный код при прекращении деятельности)

Если вы используете 1С или другой софт, убедитесь, что установлена актуальная версия форм на 2026 год. При заполнении вручную всегда проверяйте актуальный бланк на портале ФНС — неправильные коды приведут к отказу в приеме.

Где подать ЕУД

В налоговый орган по месту учета (бумажно или электронно);
Через личный кабинет ФНС;
Через представителя с доверенностью.

Способ подачи:

До 100 сотрудников: бумажный вид допускается;
100 и более: требуется электронная подача с ЭП.

Пример заполнения ЕУД

Ситуация: ООО «Альфа-сервис» на УСН. В 2024 году работала, в 2025 году деятельность приостановлена: по счетам нет движений.

Заполнение:

ИНН/КПП: 7701234567 / 770101001
Вид документа: 1 (первичный)
Отчетный период: 2025
Код периода: 96 (УСН, годовой период) это специальный код, который применяется для обозначения последнего налогового периода при прекращении предпринимательской деятельности, в том числе если в отношении неё применялась упрощённая система налогообложения (УСН). Именно этот код следует указывать в ЕУД, если деятельность приостановлена, а движений по счетам нет.
Срок подачи: до 20 января 2026

Типичные ошибки и как их избежать

Ошибка 1: подача при наличии движения денег

Даже операции, не связанные с основной деятельностью, могут быть рассмотрены как движение денежных средств. Проверьте справку от банка и кассовую книгу.

Ошибка 2: неправильные коды периодов

Использование номеров глав НК (21, 25, 26) вместо кодов периодов (21-24 для НДС, 34 для других) приведет к отказу. Это критическая ошибка.

Ошибка 3: нарушение срока сдачи

Подача после срока влечет штраф 1 000 рублей за каждый налог (статья 119 НК РФ).

Ошибка 4: подача при наличии имущества

Если компания владеет объектом имущества, подлежащим налогообложению, право на ЕУД исчезает.

Ошибка 5: неправильный налоговый период

Код периода должен соответствовать периоду подачи. Для НДС за II квартал 2025 код должен быть 22.

Практические рекомендации

Перед подачей:

Проведите проверку: убедитесь, что выполнены оба условия (отсутствие движений и объектов). Запросите справку от банка о движениях по счетам. Проверьте кассовую книгу.

При использовании ПО:

Убедитесь, что установлена актуальная версия форм на 2026 год. Особое внимание уделите кодам периодов — они должны соответствовать официальным приказам ФНС России.

Если условия не соблюдаются:

Подайте полные нулевые декларации по каждому налогу. Это безопаснее и не повлечет штрафов.

Документация:

Сохраняйте справки от банка, кассовые документы, акты об отсутствии имущества. При налоговой проверке это поможет обосновать правомерность подачи ЕУД.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2026 году — удобный инструмент для неактивных компаний и ИП. Главное — ответственно подойти к заполнению. Правильные коды, соблюдение сроков и подтверждающие документы обеспечат гладкое взаимодействие с налоговыми органами. При сомнениях консультация налогового специалиста убережет компанию от ошибок и проверок.