Декларация по водному налогу: порядок, сроки и практические советы

Организации, пользующиеся водными ресурсами, обязаны подавать декларацию по водному налогу. Разбираем, кто сдаёт отчёт, сроки и порядок заполнения, а также приводим пример заполнения.

Отложенная загрузка рекламы

Налоговая декларация по водному налогу необходима для всех водопользователей — юридических лиц и ИП, получивших лицензию. Своевременное отражение объёмов забора и сброса вод, правильный выбор кодов водопользования помогут избежать штрафов и претензий со стороны ИФНС.

Кто обязан подавать декларацию

Любая организация или предприниматель, осуществляющие водопользование на условиях дислокации (забор, сброс, использование воды), подают декларацию по водному налогу независимо от объёма операций. Если лицензия на водопользование прекращена, декларация по водному налогу прекращение лицензии направляется в ИФНС в последний год пользования ресурсом.

Сроки сдачи отчётности

Срок подачи декларации по водному налогу — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом (п. 3 ст. 330 НК РФ):

I квартал — до 20 апреля
Полугодие — до 20 июля
9 месяцев — до 20 октября
Год — до 20 января следующего года

Несвоевременная подача влечёт штраф 5 000 ₽ для организаций и 1 000 ₽ для ИП.

Порядок заполнения декларации

Выбор КНД и кода формы

Декларация по водному налогу подаётся по форме КНД 1152001. В титульном листе указываются ИНН, КПП, код отчётного периода и код бюджетной классификации для перечисления платежей.

Раздел I: объёмы забора и сброса

В строках 010–030 отражаются физические объёмы водопользования:

строка 010 — забор пресной воды
строка 020 — забор морской воды
строка 030 — сброс сточных вод

Каждый объём указывается в кубических метрах с точностью до целого.

Раздел II: расчёт суммы налога

В строке 050 указывается налоговая база — сумма произведений объёма на ставку (рублей за 1 м³).
В строке 060 — корректировки (льготы и вычеты при наличии поручений органов власти).
Строка 070 — окончательный расчёт к уплате.

Ставки водного налога устанавливаются регионами в пределах 0,1–5,0 ₽/м³ (п. 1 ст. 333.8 НК РФ).

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Получить консультацию

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические рекомендации

Проверка лицензии. При изменении условий водопользования или прекращении лицензии отправьте уведомление и декларацию в ИФНС с соответствующей отметкой.
Коды водопользования. Подбирайте правильные коды деятельности (водозабор, сброс, оборот) из перечня, утверждённого приказом Минприроды.
Учёт объёмов. Вводите данные из актов замера расхода воды и приборов учёта: без документации убедиться сложно.
Льготы. Если регион предоставил преференции (например, для очистных сооружений), внесите вычеты в строку 060.
Автоматизация. Настройте шаблон в программе 1С или аналоге: подготовьте разделы по кварталам заранее и экспортируйте форму КНД 1152001.

Пример заполнения декларации по водному налогу за I квартал

ООО «ВодноРесурс» забрало 10 000 м³ пресной воды и сбросило 9 500 м³ очищенных сточных вод. Ставка — 1,5 ₽/м³:

Раздел I: строка 010 — 10000, строка 030 — 9500.
Раздел II: строка 050 — (10000×1,5) + (9500×1,5) = 28 250 ₽.
Нет льгот — строка 060 = 0.
Строка 070 — 28 250 ₽ к уплате.

Платёжное поручение на сумму 28 250 ₽ с КБК 182 1 01 02030 01 0000 110 и назначением «налог за I квартал 2025» оформляется до 20 апреля.

Налоговая декларация по водному налогу требует точного отражения объёмов и ставок. Соблюдение сроков сдачи, грамотный выбор КНД и кодов водопользования, а также учёт региональных льгот помогут избежать штрафов и упростить взаимодействие с ФНС.