АУСН в 2026 году: что учесть бизнесу

С 2026 года в экспериментальном режиме АУСН сохраняются все основные параметры: лимит дохода 60 млн ₽, ставки 8%/20% и освобождение от НДС. Разбираем нюансы применения и оптимизации.

Отложенная загрузка рекламы

Основные параметры АУСН в 2026 году

АУСН — экспериментальный режим, действующий только до 31 декабря 2027 года.

Лимит годового дохода

Максимальный доход для применения АУСН: до 60 млн ₽ в 2026 году (без индексации коэффициентом-дефлятором, в отличие от УСН и ПСН).

Налоговые ставки

Режим АУСН предусматривает две схемы расчёта налога:

«Доходы»: фиксированная ставка 8% от всей выручки
«Доходы минус расходы»: ставка 20% от разницы между выручкой и подтверждёнными затратами, при убытке минимальный налог составляет 3% от общей суммы доходов

Такая структура сохраняет баланс между простотой расчёта и возможностью учесть реальные издержки.

Полное освобождение от НДС

Плательщики АУСН автоматически освобождены от уплаты НДС без ограничения по доходам. В отличие от классической УСН, где освобождение ограничено порогом 20 млн ₽ (и снижается до 10 млн в 2028+), АУСН в 2026 году сохраняет полный иммунитет от НДС. Это главное преимущество экспериментального режима.

Нюансы учёта расходов

Признание затрат при объекте «Доходы минус расходы»

На АУСН при выборе схемы «Доходы минус расходы» признаются любые экономически обоснованные расходы, включая:

Затраты на облачные платформы, CRM-системы, онлайн-кассы
Подписки на платёжные агрегаторы и электронные сервисы
Расходы на разработку и поддержку веб-сайтов
Прочие документально подтверждённые издержки: зарплата сотрудников, аренда, коммунальные платежи, маркетинг, логистика, закупка товаров и т. д.

Таким образом, АУСН в 2026 году не предусматривает ограничений для цифровых сервисов и IT-расходов.

Документальное подтверждение

Все расходы должны быть подтверждены первичными документами (договора, счета-фактуры, акты услуг). Рекомендуется вести отдельный реестр затрат по цифровой инфраструктуре и операционным расходам для быстрого формирования декларации и избежания претензий ФНС.

АУСН — временный режим: действует только до 31 декабря 2027 года. Неизвестно, будет ли режим продлён, отменён или изменены его условия. Рекомендация: начните применять АУСН сейчас и подготавливайте план переходов на УСН или ОСНО на случай отмены режима.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические рекомендации по подготовке

Аудит текущей налоговой системы

Пересмотрите планируемую выручку и расходы на 2026 год, чтобы подобрать оптимальную налоговую схему:

Варианты налоговых режимов:

При доходе до 20 млн ₽ — УСН без НДС (6% или 15%)
При доходе 20–272,5 млн ₽ — УСН с НДС 5% (без вычета входного НДС)
При доходе 272,5–490,5 млн ₽ — УСН с НДС 7% (без вычета входного НДС)
При доходе до 60 млн ₽ — АУСН (ставки 8% или 20%, полное освобождение от НДС, действует до 31.12.2027)

Настройка учётной системы

Настройте 1С или другое ПО для автоматического выделения операционных затрат:

Расходы на облачные платформы, CRM, онлайн-кассы
Затраты на платёжные агрегаторы и маркетплейсы
Расходы на разработку и поддержку веб-сайтов
Зарплата, аренда, коммунальные платежи

Это критично для режимов с возможностью учёта расходов (УСН «Доходы минус расходы» с ставкой 15%, АУСН «Доходы минус расходы» с ставкой 20%).

Соответствие 54-ФЗ

Проверьте соответствие договоров и расчётов требованиям Федерального закона о контрольно-кассовой технике (54-ФЗ). Обновите параметры онлайн-кассы в соответствии с новым налоговым режимом и СНО (системой налогообложения).[54-ФЗ]

Обучение персонала

Обучите сотрудников отделов продаж и бухгалтерии:

Правилам оформления электронных платежей
Заполнению актов и счётов-фактур
Разделению расходов по видам (операционные, маркетинг, IT, логистика)

Консультация с экспертом

Спланируйте встречу с налоговым консультантом для:

Выбора оптимальной схемы налогообложения
Подготовки уведомления о переходе (если нужно)
Планирования переходов после 2027 года (когда АУСН может быть отменена)

Пример практического расчёта

ООО «Диджитал» применяет АУСН с объектом «Доходы минус расходы». В 2026 году компания получила выручку 48 млн ₽, расходы на аренду, зарплату и IT-сервисы составили 30 млн ₽. Налоговый период на АУСН — месяц.

Расчёт налога за год

Вариант 1: Ставка 8% («Доходы»)
48 млн ₽ × 8% = 3,84 млн ₽

Вариант 2: Ставка 20% («Доходы минус расходы»)
(48 млн ₽ – 30 млн ₽) × 20% = 18 млн ₽ × 20% = 3,6 млн ₽

Проверка минимального налога (3% от доходов):
48 млн ₽ × 3% = 1,44 млн ₽

К уплате: 3,6 млн ₽ (так как больше минимального налога)

Экономия: 3,84 млн – 3,6 млн = 240 тыс ₽

Важные уточнения

Критический нюанс: Если бы расходы составили 42 млн ₽ (а не 30 млн ₽), расчёт был бы иным:

(48 млн ₽ – 42 млн ₽) × 20% = 1,2 млн ₽
Минимальный налог: 48 млн ₽ × 3% = 1,44 млн ₽
К уплате: 1,44 млн ₽ (минимальный налог превышает налог по ставке 20%)

Вывод: При рентабельности ниже 15% (расходы > 85% от доходов) выгоднее вариант «Доходы» 8%, так как минимальный налог 3% перекрывает налог по ставке 20%.

Основные условия АУСН 2026 лимиты и ограничения:

— Годовой доход: не более 60 млн ₽ (за текущий и предшествующий год)

— Численность работников: не более 5 человек

— Остаточная стоимость основных средств: не более 150 млн ₽

— Расчётные счета: только в уполномоченных банках (реестр ФНС)

— Безналичная оплата труда: обязательна для всех сотрудников

Дополнительные ограничения применения АУСН в 2026 году:

Компаниям запрещено иметь филиалы и любые обособленные структурные подразделения
Одновременное использование АУСН с иными специальными налоговыми режимами невозможно
Участие в договорах совместной деятельности, инвестиционных товариществах, доверительном управлении имуществом и концессионных соглашениях исключает применение режима
Нельзя принимать на работу иностранных граждан без налогового резидентства РФ и лиц, имеющих право на досрочную пенсию
Выплаты физлицам, облагаемым НДФЛ по ставкам, отличным от базовой 13% (включая 9%, 30%, 35% и прогрессивную шкалу), недопустимы
Доля участия сторонних юридических лиц в уставном капитале ограничена 25% (действуют специальные исключения)
Режим не распространяется на добычу полезных ископаемых, производство подакцизной продукции, организацию азартных игр, частную практику адвокатов/нотариусов, а также на операции с цифровыми активами в отдельных регионах
Запрещено применение АУСН для казённых и бюджетных учреждений, иностранных компаний, унитарных предприятий, некоммерческих организаций и крестьянских хозяйств