Земельный налог в 2026 году: главные изменения и новые возможности

В 2026 году действуют обновленные правила расчета земельного налога и появляются новые льготы для семей с детьми. Разберёмся, какие изменения ждут собственников земельных участков и на какие льготы они могут рассчитывать.

Отложенная загрузка рекламы

Основные параметры земельного налога

Земельный налог остаётся местным налогом с максимальной ставкой 1,5% кадастровой стоимости участка согласно Налоговому кодексу РФ. Муниципальные образования вправе снижать эту ставку. Для сельскохозяйственных земель установлена сниженная ставка 0,3%.

Важное изменение: с 2025 года к участкам кадастровой стоимостью свыше 300 млн рублей применяется максимальная ставка 1,5%, и к ним не применяются никакие налоговые вычеты и льготы.

Как рассчитывается налог

Налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости согласно ЕГРН. ФНС самостоятельно рассчитывает налог путём умножения стоимости на налоговую ставку региона. Обязанность по уплате возникает не ранее получения налогового уведомления. При расчёте учитываются все федеральные и региональные налоговые льготы. Если льгота полностью освобождает от налога, уведомление не направляется.

Федеральные льготы

Действуют на территории всей РФ согласно Налоговому кодексу. Федеральная льгота предусматривает уменьшение налоговой базы на кадастровую стоимость 600 кв.м (6 соток) для: пенсионеров, инвалидов, ветеранов боевых действий, Героев России, коренных малочисленных народов, многодетных родителей и других категорий.

Льгота применяется только к одному участку по выбору налогоплательщика. Коренные малочисленные народы получают полное освобождение от налога в отношении участков в местах традиционного проживания.

Местные льготы

Устанавливаются органами власти муниципальных образований. В Санкт-Петербурге пенсионеры полностью освобождаются от налога за один участок до 25 соток (вместо федеральных 6 соток). В Москве действуют дополнительные вычеты 1 млн рублей для ряда категорий. Во Владивостоке многодетные семьи, получившие бесплатный участок, освобождаются от налога на 10 лет.

Земельный налог для пенсионеров в 2026 году

На федеральном уровне пенсионерам предоставляется единая льгота: налоговая база уменьшается на стоимость 600 кв.м (6 соток). Если участок площадью 6 соток или менее, пенсионер полностью освобождается от налога. При нескольких участках льгота применяется к одному по выбору.

Важно: к участкам свыше 300 млн рублей льгота не применяется. Льгота распространяется на всех получателей пенсий независимо от оснований обеспечения. Предпенсионеры (женщины 55+, мужчины 60+) также имеют право на льготу.

Что изменилось для многодетных пенсионеров в 2026 году

С 1 января 2026 года многодетные пенсионеры получили расширенные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество. Возраст детей увеличен до 23 лет (вместо 18 лет) при условии очного обучения.

Размер вычетов:

По земельному налогу: уменьшение базы на кадастровую стоимость 600 кв.м (6 соток)
По налогу на имущество: дополнительный вычет 5 кв.м (квартира) или 7 кв.м (дом) на каждого ребёнка

Применение: Вычеты применяются автоматически, без заявления. Налоговые органы получают информацию от Фонда пенсионного и социального страхования РФ (СФР) из ГИС «Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере». Если сведения отсутствуют в базе ФНС, налогоплательщику потребуется подать заявление. При наличии нескольких объектов необходимо подать уведомление в налоговый орган не позднее 31 декабря года, когда начнётся применение вычета.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Налоговые льготы для семей с детьми: два механизма

Механизм 1: Вычеты по имущественным налогам

Многодетные семьи (трое и более детей до 23 лет при очном обучении) получают вычеты автоматически без заявления. БЕЗ ограничений по доходам. Вычеты применяются к одному объекту каждого вида по выбору налогоплательщика.

Механизм 2: Налоговый кэшбек по НДФЛ

Работающие родители с двумя и более детьми до 18 лет (или до 23 при очном обучении) получают возврат НДФЛ при условии: среднедушевой доход семьи ≤ 1,5 прожиточного минимума региона, отсутствие задолженности по алиментам, статус налогового резидента РФ.

Уплаченный НДФЛ снижается на 7% (эффективная ставка 6% вместо 13%). Возврат выплачивается единовременно после подачи заявления.

Сроки подачи заявления на кэшбек:

За 2025 год: с 1 июня по 1 октября 2026 года
За 2026 год: с 1 мая по 1 октября 2027 года

Заявление подается ежегодно через Госуслуги, МФЦ или СФР.

Практические рекомендации

При получении налогового уведомления проверьте применение всех положенных льгот. При нескольких участках внимательно проверьте расчёты в каждом уведомлении. Выберите объект, к которому применение льготы даст наибольший экономический эффект.

Пенсионеры должны убедиться, что их статус отражён в базе ФНС. Налоговая служба применяет льготы в проактивном порядке, но при несовпадении данных обратитесь в инспекцию.

Информацию о местных льготах получите на сайте ФНС (www.nalog.gov.ru), выбрав нужное муниципальное образование.

Если своевременно не уплатили налог, погасите задолженность быстро, чтобы избежать пеней. Для физических лиц ежедневно начисляются пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ.

Земельный налог в 2026 году претерпевает важные изменения, особенно для пенсионеров и семей с детьми. Своевременное внесение платежей и использование всех доступных льгот позволят оптимизировать налоговую нагрузку