Уменьшение патента для индивидуальных предпринимателей в 2025 году
В 2025 году предприниматели уже сэкономили значительные суммы, снижая стоимость патента на уплаченные взносы. Разберём, как оформить уведомление правильно и получить максимальную выгоду.
Правовые основания уменьшения патента и важные изменения
Механизм закреплён в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ и форме уведомления КНД 1112021 (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). С октября 2024 года действует новое ограничение: ИП, чей годовой доход превысил 60 млн рублей, теряет право на ПСН на весь следующий год. Поэтому в 2025 году некоторые предприниматели уже отказались от патента.
Размер фиксированных взносов «за себя» в 2025 году составляет 53 658 рублей, дополнительно 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей (но не более 300 888 руб.). Учтите, что взносы за сотрудников и добровольные платежи в СФР также идут в зачет.
Кто вправе применять снижение патента
- ИП без наёмных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму своих взносов вплоть до нуля.
- ИП с сотрудниками ограничены 50% стоимостью патента — это правило действует на весь 2025 год.
Важно: фиксированные взносы «за себя» учитываются сразу, до фактической уплаты, а взносы по сотрудникам — после их перечисления.
Какие взносы учитываются
Для зачёта принимаются следующие платежи:
- Фиксированные страховые взносы ИП «за себя»
- Дополнительные взносы 1% от дохода свыше 300 000 руб.
- Страховые взносы за работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам)
- Добровольные взносы в СФР
- Пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня оплачивает работодатель)
Все типы организаций, ИП, ООО
Все, ОСНО, ПСН, УСН
Да
- Для новых ИП – обслуживание и бухгалтерия бесплатно; Для ООО – обслуживание бесплатно 3 месяца
Порядок подачи уведомления
Заполнение формы КНД 1112021
- Титульный лист: ИНН, код инспекции, ФИО, контактные данные, дата и подпись.
- Лист А: данные по патенту (номер, период действия, стоимость, сумма взносов для зачёта, ранее учтённые взносы).
- Лист Б: сводные итоги и остаток суммы после зачёта.
Способы подачи
- Лично в ИФНС по регистрации патента
- Заказным письмом с уведомлением о вручении
- Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (электронная подпись)
- Через оператора ЭДО
- Из 1С (модуль «Патент», раздел «Оплата налога по патенту»)
Сроки подачи и рассмотрения
Рекомендуется подать уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до даты уплаты патента. Инспекция рассматривает документы в течение 20 дней с момента получения и в таком же сроке высылает отказ при выявлении ошибок.
Примеры расчёта
ИП без работников. Стоимость патента 80 000 руб., взносов «за себя» 53 658 руб.
Итоговая сумма к уплате: 80 000 − 53 658 = 26 342 руб.
ИП с сотрудниками. Патент 120 000 руб., взносов за себя 53 658 руб., за сотрудников 85 000 руб.
Максимальное снижение 50% от патента: 120 000×0,5 = 60 000 руб.
Остаток к уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 руб.
Практические советы
- Планируйте подачу уведомлений по календарю, чтобы успеть до дедлайна.
- В 1С настройте автоматический расчёт доступной суммы для зачёта и формирование уведомлений.
- Следите за изменениями лимитов доходов, чтобы вовремя переходить на другие режимы.
- При отказе изучите причины, исправьте ошибки и подайте уведомление повторно без ограничения количества попыток.
Механизм уменьшения патента на взносы остаётся надежным способом оптимизации налоговой нагрузки в 2025 году. Своевременная подача заявления, корректное заполнение формы и учёт всех видов взносов помогут освободить значительные ресурсы для развития бизнеса.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Сравните тарифы и сроки регистрации бизнеса на нашей витрине