Уменьшение патента для индивидуальных предпринимателей в 2025 году

В 2025 году предприниматели уже сэкономили значительные суммы, снижая стоимость патента на уплаченные взносы. Разберём, как оформить уведомление правильно и получить максимальную выгоду.

Отложенная загрузка рекламы

Правовые основания уменьшения патента и важные изменения

Механизм закреплён в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса РФ и форме уведомления КНД 1112021 (приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@). С октября 2024 года действует новое ограничение: ИП, чей годовой доход превысил 60 млн рублей, теряет право на ПСН на весь следующий год. Поэтому в 2025 году некоторые предприниматели уже отказались от патента.

Размер фиксированных взносов «за себя» в 2025 году составляет 53 658 рублей, дополнительно 1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей (но не более 300 888 руб.). Учтите, что взносы за сотрудников и добровольные платежи в СФР также идут в зачет.

Кто вправе применять снижение патента

ИП без наёмных работников могут уменьшить стоимость патента на всю сумму своих взносов вплоть до нуля.
ИП с сотрудниками ограничены 50% стоимостью патента — это правило действует на весь 2025 год.

Важно: фиксированные взносы «за себя» учитываются сразу, до фактической уплаты, а взносы по сотрудникам — после их перечисления.

Какие взносы учитываются

Для зачёта принимаются следующие платежи:

Фиксированные страховые взносы ИП «за себя»
Дополнительные взносы 1% от дохода свыше 300 000 руб.
Страховые взносы за работников (по трудовым и гражданско-правовым договорам)
Добровольные взносы в СФР
Пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня оплачивает работодатель)

Порядок подачи уведомления

Заполнение формы КНД 1112021

Титульный лист: ИНН, код инспекции, ФИО, контактные данные, дата и подпись.
Лист А: данные по патенту (номер, период действия, стоимость, сумма взносов для зачёта, ранее учтённые взносы).
Лист Б: сводные итоги и остаток суммы после зачёта.

Способы подачи

Лично в ИФНС по регистрации патента
Заказным письмом с уведомлением о вручении
Через личный кабинет ИП на сайте ФНС (электронная подпись)
Через оператора ЭДО
Из 1С (модуль «Патент», раздел «Оплата налога по патенту»)

Сроки подачи и рассмотрения

Рекомендуется подать уведомление не позднее чем за 20 рабочих дней до даты уплаты патента. Инспекция рассматривает документы в течение 20 дней с момента получения и в таком же сроке высылает отказ при выявлении ошибок.

Примеры расчёта

ИП без работников. Стоимость патента 80 000 руб., взносов «за себя» 53 658 руб.
Итоговая сумма к уплате: 80 000 − 53 658 = 26 342 руб.

ИП с сотрудниками. Патент 120 000 руб., взносов за себя 53 658 руб., за сотрудников 85 000 руб.
Максимальное снижение 50% от патента: 120 000×0,5 = 60 000 руб.
Остаток к уплате: 120 000 − 60 000 = 60 000 руб.

Практические советы

Планируйте подачу уведомлений по календарю, чтобы успеть до дедлайна.
В 1С настройте автоматический расчёт доступной суммы для зачёта и формирование уведомлений.
Следите за изменениями лимитов доходов, чтобы вовремя переходить на другие режимы.
При отказе изучите причины, исправьте ошибки и подайте уведомление повторно без ограничения количества попыток.

Механизм уменьшения патента на взносы остаётся надежным способом оптимизации налоговой нагрузки в 2025 году. Своевременная подача заявления, корректное заполнение формы и учёт всех видов взносов помогут освободить значительные ресурсы для развития бизнеса.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.