Транспортный налог в 2026 — 2027 годах: что нужно знать

На 2026 год главное изменение — вступление в действие Федерального закона № 425-ФЗ о федеральных льготах для участников СВО, ветеранов боевых действий, Героев России и членов их семей по одному легковому автомобилю. Льгота применяется ретроспективно с 2022 года, и ИФНС вернёт переплаты за прошлые периоды. Механизм расчета, сроки уплаты и правило переноса выходных остаются прежними.

Отложенная загрузка рекламы

Новые федеральные льготы для участников СВО, ветеранов и их семей

Согласно Федеральному закону от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, с 2026 года действуют федеральные налоговые льготы по транспортному налогу для следующих категорий:

участников специальной военной операции;
членов национальной гвардии Российской Федерации;
ветеранов боевых действий;
Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров Ордена Славы;
членов семей указанных лиц

Эти льготы будут действовать на территории всей Российской Федерации и распространяться на один легковой автомобиль на выбор налогоплательщика. Льготу можно применить к машине с наибольшей налоговой суммой.

Важные ограничения: Освобождение не распространяется на:

легковые автомобили стоимостью от 10 млн рублей (к ним применяется повышающий коэффициент);
яхты, катера и другие корабли (кроме моторных лодок);
самолеты и вертолеты.

Особенность: применение льготы с 2022 года. Согласно Федеральному закону, освобождение будет действовать задним числом — распространяясь на налоговые периоды с 2022 по 2025 годы. Если участник СВО или член его семьи в 2022–2025 годах уплачивал полный налог, ИФНС произведет перерасчет и вернет переплаты.

Региональные льготы для участников СВО

Помимо федеральной льготы, многие субъекты Российской Федерации планируют установить собственные региональные льготы по транспортному налогу для участников СВО. Суть и условия этих льгот будут определяться каждым регионом самостоятельно. Уточните информацию о льготах в вашем регионе на сайте региональной ИФНС.

Сельхозтехника: переформатирование льготы

С 2026 года сельскохозяйственная техника официально переводится на режим налоговой льготы. Однако это не означает ухудшение положения сельхозпроизводителей — сельхозтехника не облагалась транспортным налогом как не являющаяся объектом налогообложения согласно пункту 2 статьи 358 НК РФ. Теперь механизм оформляется через формальную налоговую льготу (статья 361.1 НК РФ), но суть остается прежней — сельхозпроизводители налог платить не будут.

Льгота распространяется на организации сельхозпроизводства и фермерские хозяйства при условии использования техники в собственном производстве. К освобождаемым машинам относятся:

тракторы, самоходные шасси, мобильные энергетические средства;
зерноуборочные, кормоуборочные, картофелеуборочные и прочие уборочные комбайны;
молоковозы и водовозы для сельхозцелей;
самоходные косилки, стогообразователи и ботвоуборочные машины;
спецмашины для внесения удобрений и обработки полей;
автомобили ветеринарной службы и автолаборатории;
автомобили-мастерские для ремонта сельхозтехники;
воздушное судно АН-2 для сельхозработ.

Порядок расчета налога в 2026 году

На 2026 год организации будут продолжать рассчитывать транспортный налог самостоятельно по действующим правилам. Никаких изменений в методику расчета в 2026 году не вводится. Организации по-прежнему должны:

исчислить налог самостоятельно;
подать в ИФНС уведомление об исчисленных авансовых платежах и годовом налоге;
уплатить налог в установленные сроки.

Формула расчета остается той же:

Транспортный налог=Мощность (л.с.)×Региональная ставка×Кп×Квл

где:

Кп — повышающий коэффициент (применяется единый коэффициент 3 к машинам стоимостью от 10 млн рублей);
Квл — коэффициент владения (если авто было в собственности неполный год).

Важно: с 2027 года расчет будет вести ФНС

Согласно Федеральному закону от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, с 2027 года произойдет принципиальное изменение — функция расчета транспортного налога полностью перейдет к Федеральной налоговой службе, начиная с авансовых платежей за I квартал 2027 года.

На 2026 год самостоятельный расчет организациями остается обязательной процедурой. Это последний год, в течение которого организации самостоятельно исчисляют налог.

С 2027 года ФНС будет получать информацию из ГИБДД о зарегистрированных транспортных средствах и на её основе рассчитывать налоговую нагрузку для каждой организации. Компаниям будут приходить сообщения об исчисленных суммах вместо необходимости самостоятельно подавать уведомления.

Сроки уплаты налога в 2026 году

На 2026 год сроки уплаты остаются по действующим правилам:

Авансовые платежи:
- I квартал (три месяца) — не позднее 28 апреля
- II квартал (шесть месяцев) — не позднее 28 июля
- III квартал (девять месяцев) — не позднее 28 октября

Налог по итогам года нужно уплатить не позднее 28 февраля года, следующего за отчётным

Правило переноса при выходных на 2026 год

По действующим правилам, если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, налог уплачивается в первый рабочий день (т.е. на следующий день).

Что изменится с 2027 года

Согласно Федеральному закону от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ, с 2027 года вступают в силу новые правила для сроков уплаты

Новые сроки уплаты действуют с налогового периода 2027 года:

Авансовые платежи — не позднее 28-го числа 2-го месяца, следующего за истекшим отчетным периодом:
- За I квартал — не позднее 28 мая (вместо 28 апреля)
- За полугодие — не позднее 28 августа (вместо 28 июля)
- За девять месяцев — не позднее 28 ноября (вместо 28 октября)
Налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (вместо 28 февраля)

Если последний день срока уплаты налога приходится на выходной или нерабочий праздничный день, налог нужно будет уплатить в первый рабочий день, следующий за этой датой (правило не меняется), однако применяться оно будет к новым, более поздним срокам (28 мая вместо 28 апреля, 28 августа вместо 28 июля и т.д.).

Ставки по регионам на 2026 год

Федеральный Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки транспортного налога в зависимости от мощности и типа транспортного средства. Однако каждый субъект Федерации имеет право самостоятельно устанавливать ставки в пределах от 0,5 до 10 раз от федеральной ставки. Это значит, что фактическая налоговая нагрузка существенно зависит от региона регистрации авто.

В 2026 году ряд регионов повышает ставки: Новосибирская область, ХМАО и ряд других субъектов принимают соответствующие решения. Одновременно некоторые регионы оставляют ставки на прежнем уровне или предоставляют льготы для отдельных категорий.

Для проверки конкретных ставок используйте справочник на сайте ФНС России или консультируйтесь с региональным Минфином.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Примеры расчета налога на 2026 год

Пример 1. Грузовик мощностью 150 л.с. в регионе со ставкой 20 рублей за 1 л.с., владения полный год.

150 л.с.×20 руб./л.с.=3 000 руб. в год150 л.с.×20 руб./л.с.=3 000 руб. в год

Пример 2. Премиальный легковой автомобиль стоимостью 15 млн рублей, мощностью 200 л.с. в регионе со ставкой 25 рублей за 1 л.с. К такому транспорту применяется коэффициент 3.

200 л.с.×25 руб./л.с.×3=15 000 руб. в год200 л.с.×25 руб./л.с.×3=15 000 руб. в год

Пример 3. Автомобиль куплен 10 апреля 2026 года, мощностью 100 л.с., ставка 15 рублей за л.с., реализован 20 ноября 2026 года. Согласно п. 3 ст. 362 НК РФ, месяц регистрации транспортного средства (в данном случае апрель) считается полным, если регистрация произошла до 15 числа включительно. Поскольку автомобиль был зарегистрирован 10 апреля, апрель учитывается как полный месяц. Также ноябрь, в котором автомобиль был снят с учёта после 15 числа, также считается полным месяцем. Таким образом, период владения составляет 8 месяцев (апрель–ноябрь), Коэффициент владения: 8 полных месяцев из 12.

$100 л . с . \times 15 руб ./ л . с . \times 8 /12 = 1000 руб$ .

Практические рекомендации для бизнеса

Проверьте право на новые льготы СВО. Если в организации работают участники СВО, ветераны боевых действий или члены их семей, уточните на сайте ИФНС процедуру получения федеральной льготы. Это может дать значительную экономию.
Отслеживайте региональные изменения. Ставки в субъекте Федерации утверждаются региональными органами власти. Информацию проверьте на сайте регионального Минфина или у налоговых консультантов.
Документируйте даты регистрации и снятия с учета. Сохраняйте справки о постановке и снятии машин с учета в ГИБДД. Это необходимо для обоснования расчетов, а также для проверки корректности расчетов ФНС с 2027 года.
Проверяйте статус дорогостоящих автомобилей. Перечень авто, к которым применяется повышающий коэффициент 3, публикует Минпромторг РФ. Убедитесь, не входят ли машины вашего автопарка в этот список.
Готовьтесь к переходу на расчет ФНС. На 2026 год это еще последний год самостоятельного расчета налога. С 2027 года, если законопроект будет принят в окончательном виде, ФНС займется расчетами автоматически. Начните подготовку: убедитесь в точности данных в ГИБДД о вашем автопарке, так как расчеты ФНС будут основаны именно на этой информации.
Сельхозпроизводители: Убедитесь, что статус льготы правильно отражен в системе налогового учета. При необходимости подайте уточнение в ИФНС.

Изменения в сфере транспортного налога на 2026 и 2027 годы установлены Федеральным законом от 28 ноября 2025 года № 425-ФЗ. На 2026 год вступает в действие федеральная льгота для участников СВО, ветеранов боевых действий, Героев России, членов их семей и их наследников с ретроспективным применением с 2022 года.

С 2027 года, придут кардинальные перемены: расчет полностью перейдет в ведение ФНС, сроки сдвинутся на месяц позже (28 мая, 28 августа, 28 ноября, 28 марта), платеж при выходном дне переносится на день раньше. Компаниям уже сейчас рекомендуется проверить данные в ГИБДД и следить за ходом законодательных изменений.