Ставки упрощённой системы налогообложения в 2026 году: что изменилось для бизнеса
Упрощённая система налогообложения остаётся основным налоговым режимом для малого бизнеса в России, но в 2026 году её ждут значительные изменения. Ключевой вопрос для 80 тысяч компаний и ИП — как адаптироваться к новым правилам, когда базовые ставки на федеральном уровне остаются прежними, а региональные льготы переходят под контроль Правительства.
Базовые ставки УСН на федеральном уровне
Главное нововведение 2026 года — это не изменение самих ставок налога, а расширение случаев, когда малый бизнес обязан платить НДС параллельно с УСН. Сами федеральные ставки упрощённой системы остаются неизменными:
Объект «Доходы»: налог рассчитывается по ставке 6% от всей полученной выручки, независимо от расходов. Этот вариант оптимален для услуг, консультаций, торговли с минимальными затратами.
Объект «Доходы минус расходы»: налог уплачивается по ставке 15% от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами. Выгоднее для производств, строительства, торговли с дорогостоящим товаром. При этом действует минимальный налог 1% от доходов, если расходы окажутся слишком высокими.
Эти ставки применяются безотносительно к тому, в каком регионе осуществляется деятельность.
Региональные ставки УСН: что изменилось с 2026 года
Ключевое изменение на 2026 год — Правительство РФ установило конкретные критерии для региональных льгот. Распоряжение от 30 декабря 2025 г. № 4176-р утвердило перечень видов деятельности, для которых регионы вправе устанавливать пониженные налоговые ставки УСН по регионам.
Что охватывает перечень видов деятельности:
Практически все коды ОКВЭД2 включены в перечень: от сельского хозяйства, добычи полезных ископаемых, производства, строительства, торговли до информационных технологий, образования, здравоохранения, туризма и развлечений.
Исключены из перечня:
- Деятельность ломбардов по предоставлению займов
- Страхование жизни
- Деятельность негосударственных пенсионных фондов
- Организация и проведение азартных игр
Единственный критерий применения: Доходы налогоплательщика на УСН не должны превышать 490,5 млн рублей в течение налогового периода. Это значит, что практически любой малый или средний бизнес, если его деятельность не входит в чёрный список, может претендовать на пониженную ставку в своем регионе.
Таблица льготных ставок УСН по регионам в 2026 году
Допустимые диапазоны пониженных ставок, которые регионы могут устанавливать:
| Объект налогообложения | Минимальная ставка | Максимальная ставка |
| Доходы (6% на федеральном уровне) | 1% | 6% |
| Доходы минус расходы (15% на федеральном уровне) | 5% | 15% |
Например, Москва, Санкт-Петербург, Калининградская область, Крым исторически устанавливали льготные ставки для отдельных категорий бизнеса. В 2026 году такие региональные ставки УСН по регионам действуют в соответствии с новыми критериями.
| Регион | Категория налогоплательщиков | «Доходы» | «Доходы минус расходы» |
| Башкортостан | Резиденты ТОСЭР | 1% | 5% |
| Ленинградская область | Креативные индустрии | 2% | 5%* |
| Краснодарский край | МТК и научные компании | 1% | 5% |
| Санкт-Петербург | МТК (≤5 лет, ≥70% дохода) | 1% | 5% |
| Санкт-Петербург | Аккредитованные IT | 1% | 5% |
| Свердловская область | Новые ИП (с 01.01.2026) | 0% | 5–7% |
| Новосибирская область | Социальные предприятия | 1% | 5% |
| Московская область | Резиденты ОЭЗ/РИП | Варьируется | Варьируется |
Как узнать точные пониженные ставки УСН по регионам на 2026 год:
Посетите официальный сайт законодательного собрания вашего региона или регионального отделения ФНС. Там должны быть опубликованы законы о пониженных налоговых ставках УСН по регионам на текущий год. Условия для применения, как правило, указывают в самом региональном законе.
Как выбрать оптимальную ставку налога УСН: практические примеры
Правильный расчёт налоговой нагрузки зависит от структуры вашего бизнеса.
Пример 1: компания с низкими расходами (интернет-магазин, услуга)
Ежемесячный доход: 500 000 рублей
Ежемесячные расходы: 50 000 рублей
При ставке 6%: 500 000 × 0,06 = 30 000 рублей налога в месяц
При ставке 15%: (500 000 – 50 000) × 0,15 = 67 500 рублей налога в месяц
Вывод: ставка 6% меньше в 2,25 раза. Выбираем объект «Доходы».
Пример 2: компания с высокими расходами (производство, строительство)
Ежемесячный доход: 600 000 рублей
Ежемесячные расходы: 450 000 рублей
При ставке 6%: 600 000 × 0,06 = 36 000 рублей налога в месяц
При ставке 15%: (600 000 – 450 000) × 0,15 = 22 500 рублей налога в месяц
Вывод: объект «Доходы минус расходы» экономит 13 500 рублей ежемесячно.
Введение НДС для упрощённой системы: главное нововведение
С 2026 года происходит принципиальное изменение: порог, при котором упрощенец становится плательщиком НДС, снижается с 60 млн до 20 млн рублей. Это означает, что тысячи компаний впервые столкнутся с необходимостью платить как УСН, так и НДС одновременно.
Как определить, платить ли НДС:
Если ваш доход за 2025 год НЕ превысил 20 млн рублей — вы автоматически освобождены от НДС. Если превысил — с 1 января 2026 года добавляется обязанность по НДС.
Ставки НДС для впервые ставших плательщиков на УСН:
При доходе 20–272,5 млн рублей: 5% НДС (без права вычета входного НДС)
При доходе 272,5–490,5 млн рублей: 7% НДС (без права вычета входного НДС)
Или вместо этого — общие ставки 22% с полным правом на вычет входного НДС, что часто оказывается выгоднее при высокой доле облагаемых затрат.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Практические рекомендации на 2026 год
Шаг 1: Рассчитайте точный доход за 2025 год по книге учёта. Если приближаетесь к 20 млн, оцените влияние НДС на финансовое состояние уже сейчас.
Шаг 2: Уточните применимые пониженные ставки УСН в вашем регионе. Ваша деятельность должна соответствовать перечню видов деятельности, утверждённому Правительством.
Шаг 3: Если переходите на НДС, выберите между пониженными ставками (5%, 7%) без вычетов или общей ставкой (22%) с вычетами. При доле расходов более 60–70% часто выгоднее общая ставка.
Шаг 4: Обновите систему учёта. При УСН «Доходы минус расходы» все расходы должны быть документально подтверждены.
Шаг 5: Учтите, что перечень признаваемых расходов УСН расширился. Теперь допускаются расходы, которые ранее были доступны только на налоге на прибыль.
Правильный анализ налоговых ставок УСН по регионам и своевременное планирование позволяют минимизировать налоговое бремя на 15–30% и избежать неожиданных обязательств с введением НДС. Начните с расчёта своего точного положения в 2025 году — это станет основой для успешной навигации в 2026 году.