Список аффилированных лиц: полный справочник для бизнеса

Многие руководители и бухгалтеры часто сталкиваются с вопросом: что такое аффилированные лица и почему важно правильно их идентифицировать и отражать в документации. Ответ кроется в антимонопольном законодательстве и требованиях прозрачности, которые государство предъявляет ко всем хозяйственным обществам. Непонимание этого вопроса может привести к финансовым штрафам, репутационным убыткам и проблемам с регулирующими органами.

Кто считается аффилированным лицом

Определение аффилированного лица содержится в статье 4 Закона РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках». Согласно закону, аффилированные лица — это физические и юридические лица, способные оказывать влияние на деятельность компании.

Это определение охватывает довольно широкий круг лиц. К аффилированным относят членов совета директоров (наблюдательного совета), генерального директора и других членов исполнительного органа. Сюда включают лиц, которые владеют или имеют право распоряжаться более чем 20% общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции или доли в уставном капитале.

Также в списке аффилированных лиц могут оказаться юридические лица, в которых компания имеет право распоряжаться более чем 20% голосов. Сюда входят члены одной группы лиц с компанией, близкие родственники руководителей и собственников, а также лица, связанные договорными отношениями, позволяющими им влиять на управление компанией.

Различия между требованиями для ООО и АО

Требования к ведению списков аффилированных лиц существенно отличаются в зависимости от организационно-правовой формы компании.

Для акционерных обществ

Требование прямо установлено в пункте 4 статьи 93 Федерального закона «Об акционерных обществах». АО обязано вести учет своих аффилированных лиц, составлять списки аффилированных лиц за каждое полугодие календарного года и представлять их по запросу участников. Если АО является публичным (ПАО) или непубличным, но осуществило публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, то оно должно раскрывать эту информацию в интернете в течение 5 рабочих дней после окончания отчётного периода.

Для обществ с ограниченной ответственностью

Обязанность по периодическому ведению списков в законе не указана в прямом виде. Однако ООО обязано хранить документы, включая список аффилированных лиц. При запросе участников компания должна предоставить актуальный список аффилированных лиц (пункт 8 части 1 статьи 50 Закона об ООО). Это означает, что хотя обязанность составлять список периодически не установлена, она вытекает из необходимости предоставлять информацию участникам при их запросе. ​

Кого включать в реестр аффилированных лиц

Процесс составления списка аффилированных лиц начинается с идентификации всех лиц, которые подпадают под определение аффилированности.

Руководящий состав компании.

В первую очередь включают генерального директора, членов совета директоров (наблюдательного совета), членов коллегиального исполнительного органа и управляющих. Эти лица способны прямо влиять на принятие управленческих решений.

Собственники и инвесторы.

Сюда относятся физические лица и компании, которые владеют или контролируют 20% и более голосующих акций (для АО) или долей в уставном капитале (для ООО).

Члены одной группы.

Если компания входит в группу лиц, то все организации и физические лица из этой группы должны быть указаны в реестре, если они способны оказать влияние на деятельность компании. ​

Близкие родственники.

К таким лицам относят супругов, родителей, братьев, сестер, детей, внуков учредителей и руководителей компании.

Контрагенты с влиянием.

Могут включаться долгосрочные партнеры, поставщики, клиенты или контролирующие органы, которые заключили с компанией договоры, позволяющие им влиять на управленческие решения.