Сколько налогов платит работодатель за работника в 2026 году

В 2026 году нагрузка на фонд оплаты труда в России формируется из страховых взносов и взносов на травматизм, плюс удерживаемый НДФЛ. Разберёмся, сколько налогов фактически платит работодатель за работника, какой процент закладывать в бюджет и как оптимизировать расходы, не нарушая закон.

Отложенная загрузка рекламы

Малый и средний бизнес регулярно задаёт один и тот же вопрос в разных формулировках: сколько налогов в итоге платит работодатель за работника, сколько процентов налогов платит работодатель за работника и вообще сколько должен платить работодатель налогов за работника, чтобы всё было по закону. Эти же сомнения есть у собственников, которые только начинают нанимать персонал и пытаются посчитать полную стоимость сотрудника для компании.

Чуть иначе звучат запросы «налоги, которые платит работодатель за работника», «какие налоги платит работодатель за работника и сколько работодатель отчисляет за работника налогов государству». На практике все они сводятся к одному: понять, какие обязательные платежи возникают сверх начисленной зарплаты и какой итоговый процент нагрузка даёт на фонд оплаты труда в 2026 году.

Какие обязательные платежи работодатель делает за сотрудника

Для России в 2026 году перечень обязательных платежей за работников выглядит так:

Страховые взносы по единому тарифу (ОПС, ОМС, ВНиМ)
- Для основной категории работодателей действует единый тариф 30%в пределах единой предельной базы и 15,1% с выплат сверх этого лимита.
- Эти 30% включают: 22% на обязательное пенсионное страхование, 2,9% на социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, 5,1% на обязательное медицинское страхование.
- В 2026 году единая предельная база для расчёта взносов по единому тарифу — 2 979 000 ₽ на одного физлица в год.
- До достижения этого лимита с выплат работнику применяется ставка 30%, после превышения — 15,1%.
Взносы на травматизм (несчастные случаи и профзаболевания)
- Платятся в Социальный фонд России отдельно от единого тарифа.
- В 2026 году сохраняются 32 тарифа от 0,2% до 8,5%в зависимости от класса профессионального риска по основному виду деятельности работодателя.
- Для выплат работникам‑инвалидам I–III групп действует льгота — взносы платятся в размере 60% от базового тарифа.
НДФЛ с доходов работника
- Формально это не налог работодателя за работника, а удержание из доходов сотрудника: работодатель — налоговый агент по НДФЛ.
- С 2025–2026 годов по основным доходам действует прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22%в зависимости от годового дохода.
- Налог рассчитывается с дохода работника, удерживается из начисленной зарплаты и перечисляется в бюджет. Для работодателя это не дополнительный расход, а обязанность по правильному удержанию и перечислению.

Именно страховые взносы по единому тарифу плюс взносы на травматизм — те налоги за работника в 2026 году, которые работодатель реально оплачивает за счёт собственных средств.

Льготные тарифы: почему организации платят по‑разному

Ответ на вопросы «какие налоги платит организация за работника» и сколько работодатель отчисляет за работника налогов осложняется тем, что для части бизнеса действуют пониженные тарифы страховых взносов:

Малый и средний бизнес (МСП)
- Для МСП с 2025 года применяется особый порядок:
  - часть выплат в пределах 1,5 МРОТ на сотрудника облагается по ставке 30%;
  - всё, что сверх 1,5 МРОТ, облагается по ставке 15% или 7,6% — в зависимости от категории льготы.
- В 2026 году федеральный МРОТ — 27 093 ₽ в месяц, следовательно, 1,5 МРОТ — 40 639,5 ₽.

Важно понимать, что с 2026 года условия ужесточились: пониженный тариф доступен только для МСП из приоритетных отраслей, при этом необходимо соблюдение двух условий — основной ОКВЭД должен соответствовать перечню, утверждённому Правительством РФ, а доля доходов от этого вида деятельности должна составлять не менее 70% от общего объёма доходов.

Отдельные отрасли (ИТ‑компании, часть обрабатывающих производств и др.)
- Могут применять пониженные тарифы, например 7,6% в пределах предельной базы по взносам, если выполняются критерии по видам деятельности и доле профильного дохода.

Поэтому при расчётах важно учитывать не только размер зарплаты, но и статус компании (МСП или нет), отрасль и наличие специальных режимов.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Пример: сколько оплачивает работодатель налогов за работника в 2026 году

Рассмотрим базовый пример, чтобы на цифрах увидеть, сколько работодатель отчисляет за работника налогов.

Условие:

обычная организация без льгот по взносам;
оклад сотрудника — 80 000 ₽ в месяц;
годовой доход 960 000 ₽, что меньше предельной базы 2 979 000 ₽, значит, весь доход облагается по ставке 30%;
тариф по травматизму — допустим, 0,6% (средний низкий класс риска).

Расчёт:

Страховые взносы по единому тарифу:
80 000 × 30% = 24 000 ₽ в месяц.
Взносы на травматизм:
80 000 × 0,6% = 480 ₽ в месяц.
Общая сумма обязательных платежей работодателя за сотрудника:
24 000 + 480 = 24 480 ₽ в месяц.

Итого, в таком кейсе налог работодателя за работника по сути равен 24 480 ₽, а совокупная нагрузка — около 30,6% от начисленной зарплаты. При этом НДФЛ (по прогрессивной шкале от 13% до 22%) удерживается из дохода сотрудника и сверху к этим суммам не добавляется.

Если же речь идёт о высокооплачиваемых специалистах с доходами выше 2 979 000 ₽ в год, то после достижения этой суммы доля страховых взносов в общих расходах на персонал снижается за счёт применения ставки 15,1% с превышения.

Пример: организация из реестра радиоэлектронной промышленности

Условия:

Организация включена в реестр радиоэлектронной промышленности (доля профильных доходов ≥ 70%).
Оклад сотрудника — 420 000 ₽ в месяц (ведущий инженер-конструктор).
Годовой доход — 5 040 000 ₽, что значительно превышает предельную базу 2 979 000 ₽.
Тариф по травматизму — 0,2%.

Льготные тарифы для этой категории в 2026 году уникальны: 7,6% в пределах базы и 0% сверх неё.

Расчёт:

Показатель	Сумма
Взносы с дохода в пределах базы: 2 979 000 × 7,6%	226 404 ₽
Взносы с дохода сверх базы: 2 061 000 × 0%	0 ₽
Взносы на травматизм: 5 040 000 × 0,2%	10 080 ₽
Итого за год	236 484 ₽

Эффективная нагрузка — всего ≈ 4,7% от начисленной зарплаты.

Для сравнения: обычная компания заплатила бы за того же сотрудника 1 214 991 ₽ (24,1%), а аккредитованная IT-компания — 613 566 ₽ (12,2%). Экономия радиоэлектронного предприятия по сравнению с общим тарифом составляет почти 978 500 ₽ в год на одного специалиста. При этом, чем выше зарплата, тем ниже эффективная ставка — ведь 0% с превышения «размывает» общую нагрузку.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические рекомендации для работодателя

Чтобы ответить себе на вопрос не только «сколько налога платит работодатель за работника в 2026 году», но и как этой нагрузкой управлять, стоит учитывать несколько моментов.

Считайте полную стоимость рабочего места
- Внутри планирования бюджета закладывайте не только оклад, но и страховые взносы по единому тарифу + взносы на травматизм.
- Для быстрой оценки используйте правило: оклад × (1 + ваша совокупная ставка взносов). Для базового тарифа без льгот и с низким риском это обычно 1,31–1,35.
Проверьте право на льготные тарифы
- Если вы в реестре МСП, в ИТ, обрабатывающем производстве или иной льготной категории, проверьте, какие налоги оплачивает работодатель за работника по пониженному тарифу и как это меняет итоговый процент.
- Иногда корректировка ОКВЭД и структуры выручки даёт законную экономию по взносам без снижения зарплат.
Следите за предельной базой и МРОТ
- Важный практический момент: чем выше зарплаты топ‑сотрудников, тем заметнее эффект снижения тарифа до 15,1% после достижения предельной базы 2 979 000 ₽.
- Для директоров‑единственных учредителей важно помнить, что страховые взносы рассчитываются не ниже федерального МРОТ 27 093 ₽, даже если фактически зарплата ниже или не выплачивается.
Корректно определяйте тариф по травматизму
- Неверный класс профессионального риска ведёт либо к переплате, либо к доначислениям и штрафам.
- При изменении вида деятельности проверяйте, не появился ли повод для снижения тарифа (и наоборот).
Избегайте фиктивного перевода сотрудников в самозанятые
- Попытка снизить налоги за работников в 2026 году путём массового перевода штатных сотрудников на ГПД с самозанятыми или ИП без реального изменения характера работы рассматривается ФНС и судами как схема уклонения от уплаты налогов и взносов.
Соблюдайте сроки уплаты
- Страховые взносы по единому тарифу за месяц нужно уплатить не позднее 28‑го числа следующего месяца, а взносы на травматизм — как правило, до 15‑го числа.
- Просрочка ведёт к пеням и штрафам до 20–40% от неуплаченной суммы.