Льготы для IT-компаний в 2026 году: что изменилось
IT-сектор получил передышку: льгота по НДС сохранена, но страховые взносы выросли с 7,6% до 15%. Федеральный закон № 425-ФЗ вступил в силу 1 января 2026. Разбираемся, как это влияет на бизнес и что делать компаниям прямо сейчас.
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 425-ФЗ, кардинально изменивший налоговый режим IT-сектора. Главная новость: льгота по НДС на программное обеспечение была сохранена вопреки опасениям осени 2025 года. Однако это победу омрачает другое изменение — страховые взносы выросли с 7,6% до 15% в пределах годовой предельной базы.
НДС-льготы
Осенью 2025 года IT-сектор оказался в критической ситуации. Законопроект № 1026190-8 предусматривал отмену нулевой ставки НДС при реализации ПО из реестра Минцифры. 22 октября Государственная Дума приняла его в первом чтении. Отраслевые ассоциации (РУССОФТ, АП-РУ) направили обращения премьер-министру, предупреждая о потере выручки более 100 миллиардов рублей.
23 октября произошёл поворот: вице-премьер Дмитрий Григоренко объявил о решении Правительства исключить норму об отмене льготы по НДС. 28 ноября Президент Путин подписал закон № 425-ФЗ, который вступил в силу 1 января 2026 года.
Что сохранилось
Нулевая ставка НДС (0%)
Аккредитованные IT-компании продолжают реализовывать программное обеспечение и базы данных из реестра Минцифры без НДС. При общеэкономическом повышении НДС до 22%, эта льгота даёт IT-компаниям колоссальное преимущество.
Налог на прибыль (5% федеральный + 0% региональный)
Льгота действует до конца 2030 года для компаний с не менее 70% доходов от IT-деятельности. Для сравнения: стандартная ставка — 25%.
Социальные льготы
- Льготная ипотека до 6% годовых (продлена до 2030 года)
- Отсрочка от воинской службы для IT-специалистов до 30 лет
- Грантовые программы поддержки
Главное изменение: страховые взносы
Регрессивная шкала вместо единого тарифа
Вместо единой ставки 7,6% введена двуступенчатая система:
- 15% на суммы в пределах предельной базы (2 979 000 рублей в год)
- 7,6% на суммы сверх базы
Практические примеры
Разработчик с зарплатой 200 000 р/мес:
- В 2025 году: 15 200 р/мес взносов (182 400 р/год)
- С 2026 года: 30 000 р/мес взносов (286 000 р/год)
- Прирост: 103 600 р/год (57% увеличение)
Компания из 50 сотрудников, средняя зарплата 200 000 р/мес:
- В 2025 году: 50 × 15 200 = 760 000 р/мес, или 9 120 000 р/год
- С 2026 года: 50 × 30 000 = 1 500 000 р/мес (11 месяцев) и 50 × 15 200 = 760 000 р в декабре
- Итого в год: (1 500 000 × 11) + 760 000 = 17 260 000 р
- Дополнительные расходы: 8 140 000 р/год
Граница перехода на 7,6% — 248 250 рублей в месяц (предельная база ÷ 12).
Критерий 70% IT-доходов
Право на все льготы имеют только компании, получающие не менее 70% доходов от IT-деятельности. Проверка проводится по итогам каждого отчётного периода. При падении доли ниже 70%, компания теряет все льготы с начала периода, в котором было нарушено условие и требуется пересчёт по стандартному тарифу 30%.
Альтернативные режимы налогообложения
АУСН (Автоматизированная упрощённая система)
Для малых IT-компаний выгоднее может быть АУСН:
- Налог 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы)
- Полное освобождение от НДС и страховых взносов (кроме травматизма)
- Условие: доход до 60 млн рублей, до 5 сотрудников
Выгодна для: компаний с доходом менее 30 млн рублей и ФОТ менее 25% от доходов.
УСН
Остаётся вариантом для средних компаний (6% или 15% в зависимости от объекта), но при доходе свыше 20 млн рублей требуется платить НДС 22%.
Финансовое влияние на рентабельность
На примере компании с доходом 100 млн рублей и ФОТ 60 млн рублей:
В 2025 году:
- ФОТ: 60 млн
- Страховые взносы: 60 млн × 7,6% = 4,56 млн
- Иные операционные расходы: 25 млн
- Валовые расходы: 89,56 млн
- Прибыль до налогов: 10,44 млн
- Рентабельность: 10,44%
С 2026 года:
- ФОТ: 60 млн
- Страховые взносы (регрессивная шкала): 4,73 млн
- (2 979 000 × 15%) + (57 021 000 × 7,6%) = 446 850 + 4 284 840 = 4,73 млн
- Иные операционные расходы: 25 млн
- Валовые расходы: 89,73 млн
- Прибыль до налогов: 10,27 млн
- Рентабельность: 10,27%
- Снижение рентабельности: 0,17 пункта (примерно 1,6% относительно исходной)
Снижение рентабельности незначительно для компаний, полностью использующих преимущества IT-аккредитации (НДС 0%, налог на прибыль 5%).
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Практические рекомендации
- Финансовый аудит: рассчитайте точное влияние новых взносов на вашу компанию с помощью сценарного моделирования.
- Проверка 70% доходов: убедитесь, что доля IT-доходов стабильна выше 70% по итогам каждого квартала.
- Пересмотр ценообразования: оцените возможность передачи части возросших издержек на заказчиков.
- Кадровая оптимизация: рассмотрите альтернативные формы мотивации (бонусы, гранты) вместо повышения зарплат.
- Выбор режима налогообложения: сравните IT-аккредитацию с АУСН для вашей ситуации.
- Административная подготовка: проверьте соответствие всем критериям аккредитации (ПО в реестре, средняя зарплата, отсутствие задолженностей).
Запрет на совмещение Сколково
Резиденты инновационного центра «Сколково» не могут одновременно применять льготные тарифы страховых взносов IT-организаций. Требуется выбрать: либо статус резидента, либо IT-аккредитацию.
IT-сектор остаётся одним из наиболее поддерживаемых государством, однако уровень поддержки снизился. Компании, готовые к адаптации, смогут успешно функционировать в новой среде. Ключевой фактор — оперативность в пересмотре бизнес-модели, цен на услуги и кадровой политики.
Для большинства компаний выгоднее сохранить статус аккредитированной IT-организации из-за льгот по НДС и налогу на прибыль. Для малых компаний стоит рассмотреть переход на АУСН.