НДС маркетплейсов в 1С: полное руководство по расчетам и учету

С 2026 года вся налоговая система изменится: базовая ставка НДС поднимается с 20% до 22%, а порог для УСН снижается с 60 до 10 млн рублей. Это означает, что подавляющее большинство селлеров маркетплейсов станут плательщиками НДС. Разбираем новый расчет в 1С, выбор оптимальной ставки и практические рекомендации.

Отложенная загрузка рекламы

Законопроект № 1026190-8 (принят в первом чтении 22 октября 2025) предусматривает кардинальные изменения с 1 января 2026 года, если будет принят в окончательном виде:

Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%
Порог для УСН снижается с 60 млн до 10 млн рублей — это в 6 раз ниже!
Льготная ставка 10% на социально значимые товары сохраняется
Пониженные ставки 5% и 7% остаются для микробизнеса на УСН

Это планируемые изменения, окончательное решение буде принято до конца года.

Новые пороги НДС для селлеров на маркетплейсах в 2026 году

Главная революция — снижение порога с 60 до 10 млн рублей. Это означает, что большинство активных селлеров автоматически перейдут в плательщики НДС:

Доход в год	Ставка НДС	Вычет входящего НДС	Кто попадает
До 10 млн	Нет НДС	—	Микробизнес
10–450 млн	5% или 20%/22%	Нет при 5% / Да при 20%/22%	Малый и средний бизнес
10–450 млн	7% или 20%/22%	Нет при 7% / Да при 20%/22%	Малый и средний бизнес
От 450 млн	20%/22% (20%/22%)	Да	Крупный бизнес

НДС 5% — пониженная ставка для упрощенцев с доходом от 10 до 450 млн (без права на вычет). На маркетплейсах это означает, что вместо 20% селлер платит 5%, но входящий НДС становится расходом.

НДС 22% — новая базовая ставка (вместо 20%). Это касается селлеров на ОСНО и упрощенцев, выбравших стандартную ставку. Повышение даже на 2% для низкомаржинального товара (одежда, косметика) означает значительный рост налоговой нагрузки.

Расчетная ставка для выделения НДС 22% изменится: вместо формулы 20/120 нужно использовать 22/122.

Когда селлер маркетплейса обязан платить НДС в 2026 году

С 2026 года появляется два триггера обязательности:

1) Текущий доход превышает 10 млн в год:

Если в течение года доход превысит 10 млн, НДС начисляется с 1-го числа следующего месяца
Пример: заработали 10,5 млн в апреле → платим НДС с мая

2) Доход прошлого года был выше 10 млн:

Если за 2025 год выручка ≥ 10 млн, то в 2026 году платите НДС уже с 1 января
Это касается даже тех, кто в 2026 году зарабатывает меньше

Важно: выручка считается БЕЗ вычета комиссии маркетплейса — это полная сумма, полученная от покупателей.

Выбор оптимальной ставки НДС на маркетплейсах

С 2026 года селлеры должны сознательно выбирать ставку, так как неправильный выбор резко увеличит налоговую нагрузку:

Вариант 1

НДС 5% (для доходов 10–450 млн)

Выручка 50 млн рублей, НДС 5% без вычета.

Исходящий НДС = 50 млн × 5% ÷ 105 = 2,38 млн рублей

Входящий НДС на закупки (например, 25 млн на товары с НДС 22%) = 25 млн × 22/122 = 4,51 млн

Эти 4,51 млн нельзя вычесть — они остаются расходом на УСН «Доходы».

При УСН 6%: налог УСН = 50 млн × 6% = 3 млн

Итого налогов = 2,38 + 3 = 5,38 млн

Вариант 2

НДС 22% (с вычетом)

Исходящий НДС = 50 млн × 22/122 = 9,02 млн рублей

Входящий НДС к вычету = 4,51 млн (как выше)

НДС к уплате = 9,02 – 4,51 = 4,51 млн

При УСН 6%: налог УСН = 50 млн × 6% = 3 млн

Итого налогов = 4,51 + 3 = 7,51 млн

Сравнение

5% без вычета: 5,38 млн
22% с вычетом: 7,51 млн

Если у вас низкая доля расходов с НДС (менее 50%), ставка 5% выгоднее. Если вы закупаете много товара у поставщиков с НДС, ставка 22% может быть выгоднее благодаря вычетам.

Расчеты нужно делать индивидуально для каждого бизнеса в 1С.

Когда начисляется НДС при торговле на маркетплейсе

Дата начисления НДС определяется статьей 167 НК РФ и совпадает с наиболее ранней из двух дат:

Дата отгрузки товара конечному покупателю(или маркетплейсом для доставки) — это дата из отчета маркетплейса о продажах, а не дата передачи товара на склад платформы
Дата получения предоплаты(авансовой платежа от покупателя)

Критическое уточнение: Дата начисления НДС не зависит от даты получения отчета о продажах — НДС считается по дате, указанной в самом отчете о фактической отгрузке.

Датой признания дохода на УСН является дата возникновения права распоряжаться средствами — обычно дата, когда маркетплейс получил платеж от покупателя. Это может отличаться от даты поступления денег на счет продавца. Эти две даты совпадают редко, что часто приводит к ошибкам при учете в 1С.

Пример: Товар продан 15 февраля, маркетплейс получил платеж 15 февраля, но деньги поступили на счет продавца только 20 февраля. НДС начисляется на 15 февраля, доход по УСН признается на 15 февраля, но получить деньги продавец сможет только 20 февраля.

Отражение НДС в отчетах маркетплейсов в 1С Бухгалтерии

Шаг 0: Включить функциональность (обязательно!)

«Администрирование» → «Функциональность» → «Торговля»:

✓ «Продажи через маркетплейсы»
✓ «Розничная торговля»

Нажмите «Применить» и перезагрузитесь.

Шаг 1: Загрузить отчет комиссионера

«Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Отчеты комиссионеров о продажах»

Загрузите файл из ЛК маркетплейса или используйте API
Выберите вид: «Розничные продажи» (физлица) или «Оптовые продажи» (юрлица)

1С автоматически сопоставит товары с номенклатурой.

Шаг 2: Проверить реквизиты и провести

Убедитесь:

Дата — это дата отгрузки из отчета маркетплейса (для НДС критична!)
Ставка НДС — совпадает с карточкой товара (5%, 7% или 22%)

Нажмите «Провести» — 1С создаст проводку НДС и запись в регистр.

Далее: Оформить услуги маркетплейса (отдельно!)

«Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Поступление услуг»

Создайте документы на комиссию и доставку (с учетом счет-фактуры от маркетплейса).

Шаг 3: Создать сводную справку (в конце квартала)

«Отчеты» → «НДС» → «Отчетность по НДС» (рекомендуемый путь)

Или: «Продажи» → «Счета-фактуры выданные» → «Создать» → «Сводная справка по розничным продажам»

Нажмите «Заполнить» — справка подтянет все отчеты квартала.

Шаг 4: Провести справку

Нажмите «Провести» — данные попадут в Книгу продаж и автоматически отразятся в Декларации по НДС.

Частые ошибки

Неправильная дата (дата получения вместо даты отгрузки)
Несовпадение ставки НДС в карточке товара
Создание справки до проведения всех отчетов
Забыли про услуги маркетплейса (документы поступления)

Автоматизация под ключ
— экономьте время и ресурсы
Получить консультацию

Подберем CRM, ERP или систему электронного документооборота под ваши задачи.

Оставьте заявку — расскажем о решениях, которые окупятся в первые месяцы использования.

Практические рекомендации для селлеров на 2026 год

Активируйте функциональность маркетплейсов в 1С

Перейдите в «Администрирование» → «Функциональность» → «Торговля» и включите:

✓ «Продажи через маркетплейсы»
✓ «Розничная торговля»

Без этого раздел «Маркетплейсы и комиссионеры» не появится.

Рассчитайте прогноз доходов на 2026

Если годовой доход ≥ 10 млн, подберите оптимальную ставку НДС (5% vs 22%), исходя из структуры расходов на закупки.

При загрузке отчетов указывайте дату отгрузки товара, а не дату получения отчета

Согласно ст. 167 НК РФ, момент определения налоговой базы — это дата отгрузки из отчета маркетплейса (дата первого первичного документа). Это критично для правильности Книги продаж.

Проверяйте совпадение ставки НДС в карточке товара и на маркетплейсе

Если ставки не совпадают, 1С выделит НДС неправильно.

Оформляйте услуги маркетплейса отдельными документами

Комиссия, доставка и хранение оформляются в разделе «Продажи» → «Маркетплейсы и комиссионеры» → «Поступление услуг» с учетом счет-фактуры от маркетплейса.

Обновите 1С Бухгалтерию до версии 3.0.111 и выше

Необходимо для корректной работы со ставкой 22% НДС.

Если доход за 2025 ≥ 10 млн, готовьте декларацию по НДС с января 2026

Авансовый платеж за I квартал уплатите не позднее конца апреля.

Ведите раздельный учет входящего НДС

При ставке 22% (с вычетом) документируйте все счет-фактуры от поставщиков.

При наличии автопарка следите за актуальностью данных в ГИБДД

С 2027 года (если примут законопроект) ФНС будет рассчитывать транспортный налог на основе данных ГИБДД.

НДС на маркетплейсах в 1С в 2026 году — это переход на новые правила. Главные изменения (если примут законопроект № 1026190-8): порог УСН снижается до 10 млн (большинство попадет на НДС), базовая ставка растет до 22%, а выбор между 5% и 22% станет стратегическим решением.

Селлеры, которые подготовятся заранее — включат функциональность маркетплейсов в 1С, рассчитают налоговую нагрузку, настроят отчеты, разберутся с датами начисления НДС и правильным порядком документов — смогут минимизировать проблемы и избежать штрафов. Те, кто будут действовать хаотично, рискуют потерять значительную часть прибыли.