Налог на прибыль в 2026 году: ставки, изменения и планирование
С 1 января 2026 года ставка налога на прибыль остаётся на уровне 25%, но вступают в силу важные уточнения, касающиеся правил применения вычетов, ограничений для иноагентов и переноса убытков. Разберём ключевые изменения и дадим практические рекомендации для организаций.
Налог на прибыль — один из основных налогов, которые платят организации в России. В 2026 году он продолжит оставаться неизменным по ставке, но получит важные дополнения в части применения отдельных преференций и вычетов.
Ставка налога на прибыль сохраняется на уровне 25%
Базовая ставка налога на прибыль в 2026 году, как и в 2025 году, составляет 25%. Из этой суммы 8% направляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджеты регионов. Эта пропорция будет действовать до 2030 года включительно.
Организации должны рассчитывать налоговую базу как разницу между полученными доходами и произведёнными расходами. Если компания получила прибыль, то уплачиваемый налог вычисляется путём умножения налоговой базы на применяемую ставку налога на прибыль в 2026 году.
Льготные ставки и ограничения для иноагентов
Отдельные категории организаций получают пониженные ставки. Так, IT-компании, аккредитованные Минцифры, платят налог по ставке 5% вместо 25% (до конца 2030 года). Малые технологические предприятия в определённых регионах могут получить ставку до 10% в части налога, поступающего в региональный бюджет.
Однако с 1 января 2026 года введено ограничение для иноагентов: организации, имеющие статус иностранного агента, а также компании, где доля участия иноагентов составляет 10% и более, не вправе применять пониженные ставки налога на прибыль (включая 0% для медицины и образования, 5% для IT, льготы для особых экономических зон). Они должны платить стандартный налог на прибыль по ставке 25%.
Все типы организаций, ИП, ООО
Все, ОСНО, ПСН, УСН
Да
- Для новых ИП – обслуживание и бухгалтерия бесплатно; Для ООО – обслуживание бесплатно 3 месяца
Коэффициент 2 для российского оборудования с условиями
В 2025 году компании получили возможность применять повышающий коэффициент 2 к расходам при приобретении российского высокотехнологичного оборудования. Это означает, что расходы на такое оборудование учитываются в двойном размере для целей исчисления налога на прибыль, что существенно снижает налоговую базу.
С 1 января 2026 года это преимущество сохраняется, но появляется важное условие для программного обеспечения: коэффициент 2 можно применять к расходам на ПО только если в лицензионном договоре установлен запрет на передачу прав на ПО третьим лицам. Это ограничение направлено на защиту российских разработчиков и предотвращение использования лицензионного ПО в перепродаже.
Ограничение на перенос убытков до 2030 года
С 2017 года действует временное правило: налоговая база текущего периода может быть уменьшена на убытки прошлых лет не более чем на 50%. Это ограничение было введено временно и действовало до конца 2025 года. Федеральным законом № 425-ФЗ этот порядок продлён до 31 декабря 2030 года включительно.
Что это значит для бизнеса? Если компания в 2024 году получила убыток в размере 1 млн рублей, а в 2026 году заработала прибыль в размере 500 тыс. рублей, то уменьшить налоговую базу на весь убыток нельзя. Можно учесть только 50% от текущей прибыли, то есть 250 тыс. рублей. Оставшаяся часть убытка переносится на следующие налоговые периоды, но тоже с ограничением в 50%.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Изменение правила в отношении исправления ошибок прошлых лет
В связи с повышением ставки налога на прибыль в 2025 году появилось важное уточнение. Если компания в прошлом налоговом периоде (когда ставка была 20%) допустила ошибку, увеличившую налоговую базу, она больше не может исправить её в текущем периоде (при ставке 25%). Ошибку нужно исправлять в том периоде, когда она была допущена, путём подачи уточнённой декларации. Это предотвращает незаконное снижение налоговой нагрузки за счёт разницы в ставках.
Практические рекомендации для организаций
- Компаниям, применяющим общую систему налогообложения, рекомендуется заранее проанализировать свой статус относительно ограничений для иноагентов. Если организация или её участники имеют соответствующий статус, это исключает возможность применения льготных ставок.
- При инвестировании в российское оборудование убедитесь, что оборудование включено в перечень высокотехнологичного и соответствует критериям. Это позволит применить повышающий коэффициент и значительно снизить налоговую нагрузку.
- Если у компании есть убытки прошлых лет, помните об ограничении в 50% при их переносе. Планируйте доходы таким образом, чтобы максимально использовать возможность учёта убытков в разрешённых пределах.
- Для корректировки ошибок в бухгалтерском и налоговом учёте немедленно подавайте уточнённые декларации в соответствующие налоговые периоды, не дожидаясь, когда налоговая инспекция выявит расхождения. Это поможет избежать штрафов и пеней.
Ставка налога на прибыль в 2026 году остаётся стабильной, но компаниям нужно внимательно следить за новыми ограничениями и условиями применения преференций. Своевременная адаптация учётных процедур и налогового планирования позволит оптимизировать налоговую нагрузку в соответствии с действующим законодательством.
Сравните тарифы и сроки регистрации бизнеса на нашей витрине