Льготы по НДС в 2026 году: полный обзор для бизнеса
С 1 января 2026 года НДС повысили до 22%, но ключевые льготы сохранены. Какие налоговые преференции доступны бизнесу и как ими правильно воспользоваться.
Что изменилось с 1 января 2026 года
Федеральный закон № 425‑ФЗ вступил в силу 1 января 2026 года. Основная ставка налога на добавленную стоимость теперь составляет 22% вместо прежних 20%. Это касается большинства товаров, работ и услуг, реализуемых без применения специальных режимов.
Параллельно изменились правила для упрощённой системы налогообложения. Порог доходов, при превышении которого УСН‑щики обязаны платить НДС, снижен поэтапно: в 2026 году — 20 млн рублей, в 2027 — 15 млн, с 2028 года — 10 млн рублей. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, с 1 января 2026 года нужно зарегистрироваться в качестве плательщика НДС и начислять налог.
Льгота НДС общепит 2026: условия и лимиты
Общепит продолжает пользоваться полным освобождением от НДС при соблюдении трёх условий:
- Доходы не выше 3 млрд рублей за предыдущий календарный год. Этот лимит действует с 1 января 2026 года по закону № 227‑ФЗ от07.2025.
- Доля выручки от услуг общепита — минимум 70%в общей структуре доходов. К льготируемым услугам относятся операции в ресторанах, кафе, столовых, буфетах, кейтеринг, банкеты. Продажа готовых блюд в кулинарных отделах магазинов и вендинг не учитываются.
- Среднемесячная зарплата сотрудников не ниже отраслевого уровня по классу 56 ОКВЭД в регионе. Данные публикуются на сайте Росстата.
Практический нюанс: если доходы за 2024 год были в диапазоне 2–3 млрд рублей, льгота не применялась в 2025 году, но восстанавливается с 1 января 2026 года. Проверьте расчёт по РСВ и подготовьте документы заранее.
НДС в общепите в 2026 году льгота: пример
Компания «Вкусно и точка» получила в 2025 году 2,8 млрд рублей выручки, из них 2,5 млрд — от услуг общепита (89%). Среднемесячная зарплата сотрудников — 45 тыс. рублей. Для применения льготы нужно сравнить эту цифру со среднеотраслевой зарплатой по ОКВЭД 56 в регионе. Если данные Росстата показывают, что отраслевой уровень составляет, например, 42 тыс. рублей, условие выполнено. Если отраслевой уровень выше 45 тыс. рублей — льгота не применяется.
Результат: при соблюдении всех трёх условий компания вправе применять полное освобождение от НДС на всю выручку от общепита с 1 января 2026 года. Документы для подтверждения: расчёт по РСВ за 2025 год, выписка из ЕГРЮЛ, справка о среднесписочной численности, скриншот данных ЕМИСС по отраслевой зарплате.
Льгота по НДС для ИТ компаний 2026: что сохранилось
Для IT‑отрасли важнейшая новость — льгота на отечественное ПО сохранена. Операции по продаже и передаче исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных, внесённые в реестр отечественного ПО, продолжают облагаться по ставке 0% НДС.
Однако страховые взносы для IT‑компаний вырастут. С 1 января 2026 года вместо единой ставки 7,6% вводится регрессивная шкала:
- 15% — на выплаты в пределах единой предельной базы (ориентировочно 2 979 000 рублей в год на сотрудника);
- 7,6% — на выплаты, превышающие эту базу.
Для большинства сотрудников с зарплатой ниже 250 тыс. рублей в месяц налоговая нагрузка почти удваивается. Пересмотрите финансовую модель и зарплатную политику заранее.
Льготы по НДС для медицинских организаций 2026
Медицинские услуги, включённые в Перечень Постановления Правительства РФ № 132, продолжают облагаться по ставке 0% НДС. Условия: наличие лицензии, соответствие кодам Номенклатуры медицинских услуг (Приказ Минздрава № 804н).
Лекарственные препараты и фармацевтические субстанции из ГРЛС облагаются по ставке 10%. Препараты из программы льготного лекарственного обеспечения — по ставке 0%.
Рекомендация: ведите реестр услуг с кодами, храните лицензию и регистрационные удостоверения. Неправильная кодировка услуги может привести к потере льготы.
Льготы для гостиниц и туроператоров в 2026 году
Гостиничный бизнес
Нулевая ставка НДС (0%) применяется к услугам размещения в гостиницах и иных средствах размещения, зарегистрированных в Едином реестре классифицированных средств размещения. Льгота распространяется на цену номера, включая стандартные сервисы (завтрак, спортзал, парковка), входящие в предложение категории номера.
Важное уточнение: дополнительные услуги, оплачиваемые отдельно (массаж, аренда оборудования), облагаются по ставке 22%.
Туроператоры
Туроператоры получают полное освобождение от НДС на реализацию туристского продукта — комплекса услуг по перевозке и размещению за общую цену по единому договору. Льгота продлена до 31 декабря 2030 года.
Ключевое условие: туроператор должен выступать принципалом (покупать услуги у поставщиков и перепродавать их как единый турпродукт). Агентские вознаграждения облагаются НДС по общим правилам.
Льгота распространяется только на внутренний и въездной туризм. Это важное уточнение, так как для международного туризма условия могут быть другими.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
НДС на УСН в 2026 льготы: как выбрать ставку
Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 1 января 2026 года вы обязаны платить НДС. Доступны две группы ставок:
Пониженные ставки без права на вычет входящего НДС:
- 5% НДС — при доходах за 2025 год от 20 до 250 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора на 2026 год — до 272,5 млн рублей).
- 7% НДС — при доходах за 2025 год от 250 до 450 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора — от 272,5 до 490,5 млн рублей).
Общая ставка с правом на вычет:
- 22% НДС — стандартная ставка, оптимальна при высокой доле облагаемых расходов.
Уведомлять налоговый орган о выборе пониженной ставки не требуется — достаточно указать её в декларации по НДС. По общему правилу пониженные ставки нужно применять последовательно в течение 12 кварталов (3 лет) с квартала, в котором они впервые задекларированы. Однако для плательщиков УСН, которые впервые перешли на ставки 5% или 7% в 2026 году, предусмотрено исключение: они могут отказаться от их применения до истечения 12 кварталов, в течение четырёх последовательных кварталов с квартала первого применения.
Ошибка в выборе может стоить сотен тысяч рублей. Сравните размер наценки и объём входного НДС: при небольшой наценке выгоднее общая ставка, при высокой — пониженная.
Несмотря на повышение основной ставки до 22%, государство сохранило ключевые налоговые преференции для приоритетных отраслей. Общепит, IT, медицина, гостиницы и туризм продолжают работать с минимальной налоговой нагрузкой — при условии соблюдения требований.
Главное — проверьте свои доходы за 2025 год, обновите учётные системы и подготовьте документы заранее. Ошибки в применении льгот стоят дороже, чем их оформление. Консультация с налоговым специалистом в январе 2026 года — это инвестиция в спокойствие на весь год.