Переход на УСН с 1 января 2026 года: пошаговый план для бизнеса

Узнайте о ключевых изменениях УСН в 2026 году: новые лимиты по НДС, пороги доходов и сроки подачи уведомлений. Практические советы помогут избежать ошибок при оформлении перехода.

Отложенная загрузка рекламы

С 1 января 2026 года заработали новые правила применения упрощённой системы налогообложения. Федеральный закон (ранее законопроект № 1026190-8) кардинально изменил условия работы. Изменения затрагивают условия работы на УСН, порядок уплаты НДС и критерии для переходящих компаний и ИП. Статья расскажет о ключевых требованиях, сроках подачи уведомлений и условиях.

Основные изменения в УСН с 2026 года

Поэтапное снижение лимита НДС

Годовой порог освобождения от НДС снижается поэтапно:

2026 год: 20 млн ₽ (по доходам за 2025 год)
2027 год: 15 млн ₽
2028 год и далее: 10 млн ₽

Превышение лимита за предыдущий год означает обязанность платить НДС с 1 января. Если превышение произойдёт в течение текущего года, обязанность наступает с 1-го числа следующего месяца.

Пределы доходов, основные средства и численность

Лимит выручки:450 млн ₽ (базовый) или 490,5 млн ₽ (с коэффициентом 1,090 на 2026 год). Для переходящих — 337,5 млн ₽ за 9 месяцев 2025 года.
Остаточная стоимость ОС (основные средства):не более 200 млн ₽ (базовый показатель), с индексацией 218 млн ₽) на 1 октября 2025 года.
Численность работников: не более 130 человек по итогам 2025 года.

Условия перехода на УСН в 2026 году

Одновременное выполнение всех критериев:

Доходы за 9 месяцев 2025 не превысили 337,5 млн ₽
Среднесписочная численность не более 130 человек
Остаточная стоимость ОС на 1 октября не превышает 200 млн ₽
Виды деятельности не в списке запрещённых (банки, страховщики, нотариусы и т.д.)

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Сроки и порядок подачи уведомления

Стандартный срок — 31 декабря 2025 года, но эта дата выходной. По Постановлению Правительства РФ от 24.09.2025 срок перенесён на 12 января 2026 года включительно.

Внимание! Последний шанс перейти на УСН в этом году —до 12 января 2026 года (срок перенесен из-за праздников). Если вы не подадите уведомление до этой даты, останетесь на ОСНО до 2027 года

Новосозданные ИП и ООО подают уведомление в течение 30 дней с постановки на учёт.

Форма и способы подачи

Используется форма № 26.2-1 (КНД 1150001). Подача возможна:

Лично в налоговую
Почтой заказным письмом
Через личный кабинет налогоплательщика
По телекоммуникационным каналам с ЭЦП

Для ИП — указать:

ИНН, ФИО
Объект налогообложения: «доходы» (6%) или «доходы минус расходы» (15%)

Для ООО/АО — добавить:

Доходы за 9 месяцев 2025 года
Остаточную стоимость ОС на 1 октября 2025
КПП организации

НДС при превышении лимитов в 2026 году

Ставка	Диапазон	Условие
Освобождение	До 20 млн	Без НДС
5%	20–272,5 млн	Без вычета
7%	272,5–490,5 млн	Без вычета
22%	От 20 млн	С вычетом (повышено с 20%)
10%	Льготные товары	С вычетом

Новое правило: Впервые выбравшие ставки 5% или 7% могут один раз отказаться от них в течение первых 4 кварталов и перейти на 22% с вычетом. Это позволяет оптимизировать налоги в зависимости от структуры расходов.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические шаги

Проанализируйте критерии: рассчитайте доходы за 9 месяцев 2025 по правилам налога на прибыль, определите остаточную стоимость ОС и численность работников
Подготовьте документы: заполните форму 26.2-1, для ООО — справка о доходах и ОС
Подайте вовремя: до 12 января 2026 года включительно
Обновите учёт: настройте программы на новые ставки НДС 5%, 7%, 22%
Оцените стратегию: рассчитайте, какая ставка НДС выгоднее — пониженная без вычета или 22% с вычетом входящего налога

Пример: ООО «Альфа»

Компания подала уведомление о переходе на УСН с 2026 года

Доходы за 9 месяцев 2025: 280 млн ₽ ✓
Численность работников: 95 человек ✓
Остаточная стоимость ОС: 180 млн ₽ ✓

Результат: все условия выполнены. Уведомление подано до 12 января 2026. ООО применяет УСН объект «доходы» (6%).

НДС: Доход 280 млн ₽ за 2025 год превышает лимит 20 млн ₽, поэтому компания платит НДС по ставке 7% без вычета (диапазон 272,5–490,5 млн ₽). В течение первых 4 кварталов 2026 года можно один раз отказаться от 7% и перейти на 22% с вычетом.

Переход на УСН требует точного соблюдения новых критериев и сроков (до 12 января 2026 года). Все лимиты выручки учитываются как в базовом размере (450 млн ₽), так и с коэффициентом-дефлятором 1,090 (490,5 млн ₽). Ключевые нововведения — поэтапное снижение лимита НДС (20→15→10 млн ₽), новые ставки НДС 5%, 7%, 22%, возможность досрочного отказа от пониженных ставок в первые 4 квартала.

Своевременная подача уведомления и правильный расчёт критериев избегут штрафов и позволят эффективно спланировать налогообложение на 2026 год.