Увеличение порогов освобождения для общепита
Ресторанный и кафе-бизнес смогут применять освобождение по подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ при выручке до 3 млрд ₽ за предыдущий год (ранее — 2 млрд ₽).
Условия льготы:
-
Доход за предыдущий год не более 3 млрд ₽
-
Доля дохода от услуг общепита за предыдущий год не менее 70%
-
Среднемесячная оплата труда не менее среднеотраслевого уровня по региону
Это решит проблему мелких ресторанов, стремящихся остаться вне зоны НДС-плательщиков, и снизит административную нагрузку.
Важно: Льгота применяется в беззаявительном порядке — подавать уведомление не требуется.
Продление нулевой ставки для туроператоров
Нулевая ставка НДС для туристического бизнеса продлена до конца 2030 года (ранее действовала до 30 июня 2027).
Это касается туроператоров, организующих туры по России для отечественных и зарубежных путешественников (подп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Цель: Дать отрасли стабильность и поддержать восстановление туристического потока после кризиса 2023–2024 годов.
Изменения для УСН: поэтапное снижение лимита
Лимит дохода для освобождения от НДС на УСН снижается поэтапно:
-
2026 год: 20 млн ₽ (был 60 млн в 2025)
-
2027 год: 15 млн ₽
-
2028 год и далее: 10 млн ₽
При превышении лимита компания или ИП на УСН становятся плательщиками НДС со следующего месяца .
Специальные ставки НДС для УСН с НДС
Для бизнеса на УСН, превысившего лимит освобождения и ставшего плательщиком НДС, действуют специальные пониженные ставки:
-
5% при доходах 20–250 млн ₽ (без права на вычеты входного НДС)
-
7% при доходах 250–490,5 млн ₽ (без права на вычеты входного НДС)
-
22% (повышенная обычная ставка) — с правом на вычеты входного НДС
Гибкость: Применение льготных ставок 5% и 7% является правом, а не обязанностью налогоплательщика. ИП и компании могут в первый год применения НДС один раз отказаться от пониженной ставки и перейти на 22%.
Мораторий на штрафы для впервые ставших плательщиками НДС
Для бизнеса, который впервые станет плательщиком НДС в 2026 году, не применяются штрафы за несдачу НДС-декларации в квартале, в котором появилась обязанность начислять НДС.
Важно: Мораторий распространяется только на штрафы. Пени (процентные санкции) платят в обычном порядке за каждый день просрочки платежа и подачи декларации.
Повышение основной ставки НДС до 22%
Ключевое изменение 2026 года: Основная ставка НДС повышена с 20% до 22% с 1 января 2026 года.
Применяется:
-
Ко всем плательщикам НДС
-
На все товары и услуги, кроме подпадающих под льготные ставки
Льготная ставка 10% остаётся без изменений для социально значимых товаров и услуг (продовольствие, медикаменты, детские товары и др.)
По расчётам Минфина, дополнительные поступления в бюджет составят около 3 трлн рублей. Повышение направлено на финансирование обороны и безопасности.
Это изменение затронет все компании и ИП, являющихся плательщиками НДС.
Сохранение ПСН и УСН
Вопреки ранее предлагавшимся проектам об отмене УСН для торговли, режим УСН полностью сохраняется. Изменяются только лимиты, но не само право применения режима.
ПСН также остаётся для розничной торговли и грузовых автоперевозок с учётом новых пониженных лимитов доходов (20 млн → 15 млн → 10 млн).