Изменения для ИП в 2026 году: новые правила налогообложения и страховых взносов

В 2026 году российские индивидуальные предприниматели столкнулись с рядом важных изменений в сфере налогообложения и страхования. Новые правила затронули размер фиксированных взносов, условия применения УСН и патентной системы, а также порядок расчета дополнительных платежей.

Отложенная загрузка рекламы

Российское налоговое законодательство в 2026 году претерпевает значительные изменения. Индивидуальные предприниматели столкнулись с рядом важных преобразований в системе налогообложения: повышение размера страховых взносов, снижение лимитов доходов для УСН и ПСН, введение НДС ставки 22%, а также изменение порядка расчета дополнительных платежей. Для успешного ведения бизнеса необходимо оперативно адаптировать учётные процессы и своевременно внедрить новые требования.

Увеличение размера страховых взносов

Фиксированные страховые взносы

Одним из ключевых изменений стало увеличение размера фиксированных взносов для ИП. В 2026 году предпринимателям предстоит уплачивать 57 390 рублей в качестве обязательных страховых взносов, что на 3 732 рубля больше показателя 2025 года (53 658 ₽).

Для предпринимателей, чьи доходы превышают 300 000 рублей в год, сохраняется дополнительный платеж в размере 1% от суммы превышения. При этом максимальная сумма дополнительного взноса ограничена 321 818 рублями.

Итого максимум страховых взносов в 2026: 57 390 + 321 818 = 379 208 рублей

Важно: Фиксированный взнос (57 390 ₽) — обязателен ко уплате даже если ИП не ведёт деятельность или не получает доход. Дополнительный взнос (1%) уплачивается только при превышении лимита.

Современные системы рассчитывают взносы по новой формуле автоматически

Новый порядок расчёта 1% взноса требует исключить уже уплаченные взносы из базы и учесть лимит 300 000 ₽. Это не просто калькулятор — нужна система, которая ведёт реестр взносов и считает правильно.

Современные системы позволяют:

✓Вести полный реестр всех взносов в году

✓Правильно считать базу для 1% взноса по новой формуле

✓Автоматически напоминать о сроках платежей

✓Контролировать максимум дополнительного взноса (321 818 ₽)

Результат: вы экономите время на расчётах и исключаете риск ошибок.

Подобрать решение

Новый порядок расчета дополнительного взноса (1%)

С 2026 года существенно изменится формула расчета дополнительного взноса в размере 1% для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН.

Главное изменение: При расчёте базы для 1%-го взноса исключаются суммы уплаченных страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование. Это означает:

Раньше: база = доходы минус расходы (включая взносы) = полная налоговая база
Теперь: база для 1% взноса = (доходы минус расходы и взносы) минус 300 000 ₽

Практический пример:

ИП на УСН «Доходы минус расходы» получил доход 1 000 000 ₽, расходы составили 600 000 ₽, уплаченные взносы в течение года — 60 000 ₽.

Расчёт:

Налоговая база: 1 000 000 − 600 000 = 400 000 ₽
База для 1% взноса: 400 000 − 60 000 (взносы исключаются) = 340 000 ₽
1% взнос: (340 000 − 300 000) × 1% = 400 ₽

Результат: Новый порядок может существенно снизить сумму дополнительного взноса для ИП с высокими расходами.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Изменения в упрощенной системе налогообложения

С 1 января 2026 года вступили в силу значительные изменения: поэтапное снижение лимита дохода для освобождения от НДС.

Новый порядок для УСН: поэтапное снижение лимита НДС

Закон предусматривает поэтапное, более плавное снижение порога дохода, при котором возникает обязанность уплачивать НДС:

2026 год: лимит 20 млн ₽ (был 60 млн в 2025)
2027 год: лимит 15 млн ₽
2028 год и далее: лимит 10 млн ₽

Это означает, что ИП на УСН, получившие доход свыше указанных пределов (за предыдущий год или с начала текущего года), будут обязаны уплачивать НДС по ставкам:

5%/7% (без права вычета входного НДС) — пониженные ставки
22% (с правом вычета входного НДС) — обычная ставка (повышена с 20% с 2026 года)

Мораторий на штрафы:

Для впервые ставших плательщиков НДС в 2026 году не применяются штрафы за технические ошибки и несдачу деклараций (но налог и пени платить обязательно).

Патентная система налогообложения (ПСН) в 2026 году

Ужесточение лимитов по доходам

Лимит дохода для применения ПСН так же снижается поэтапно (ранее был фиксирован на уровне 60 млн):

2026 год: 20 млн ₽
2027 год: 15 млн ₽
2028 год и далее: 10 млн ₽

Если доходы ИП за предшествующий год или с начала текущего года превысили установленный лимит, получить патент на следующий период становится невозможным. При превышении лимита ИП обязан перейти на другую систему налогообложения и пересчитать налоги с даты получения патента.

Совмещение режимов и раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов с ПСН действуют разные правила в зависимости от сочетания режимов:

ПСН + УСН: доходы складываются

При совмещении ПСН и УСН величина доходов от реализации рассчитывается по всем видам деятельности предпринимателя вместе

Если суммарные доходы от обоих режимов превысят установленный лимит, ИП лишится права на ПСН и перейдёт на УСН или ОСНО с начала периода, на который был выдан патент.

ПСН + ОСНО: доходы не складываются

При совмещении ПСН и ОСНО (общей системы налогообложения) доходы от ОСНО не влияют на патентный лимит.

Раздельный учёт обязателен

При совмещении налоговых режимов с ПСН (ПСН + УСН, ПСН + ЕСХН, ПСН + ОСНО) ИП обязаны вести раздельный учёт доходов и расходов по каждому режиму (п. 8 ст. 346.18, п. 6 ст. 346.53 НК РФ):

Распределение доходов

Распределение доходов обычно не вызывает затруднений — они поступают от разных контрагентов и за разные виды деятельности:

Доходы от деятельности на УСН записываются в Книгу учёта доходов и расходов (КУДИР)
Доходы от деятельности на ПСН записываются в Книгу учёта доходов по патенту (КУД)

При применении нескольких патентов по разным видам деятельности достаточно одной КУД (в ней отмечаются разные виды деятельности).

Распределение расходов

При прямом отнесении расходов: Расходы учитываются по той системе налогообложения, к которой они непосредственно относятся (например, материалы для товара по УСН или заработная плата сотрудников на ПСН).

При невозможности отнесения к одному режиму: Расходы, которые нельзя однозначно отнести к одной из систем налогообложения (например, аренда офиса, зарплата бухгалтера, коммунальные платежи), распределяются пропорционально доле дохода от каждого режима в общей массе доходов предпринимателя (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Сохранение видов деятельности на ПСН

Вопреки ранним предложениям, розничная торговля и грузовые автомобильные перевозки остаются в перечне ПСН и могут применяться в 2026 году. Изменений видов деятельности не предусмотрено.

Пересчёт патента при изменении физических показателей

Если у ИП изменились физические показатели (например, количество магазинов, сотрудников, автомобилей), можно подать заявление на выдачу нового патента в течение 10 дней со дня изменения. Налоговики пересчитают сумму за прежний патент с учётом новых параметров.

Изменение сроков уплаты патента

Окончательная оплата годового патента должна быть завершена не позднее 28 декабря (ранее — 31 декабря).

Упрощение административных процедур

Автоматическая передача данных о виде деятельности

С 2026 года индивидуальные предприниматели освобождаются от обязанности ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности в Социальном фонде России. Эта информация будет автоматически передаваться из Росстата в ФНС и далее в СФР.

Обновлённый документ о постановке на учёт

С 1 января 2026 года налогоплательщикам будет выдаваться обновленный документ о постановке на учет, который приведёт информацию в соответствие с новыми правилами. Данное изменение призвано упростить взаимодействие предпринимателей с налоговыми органами.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Практические рекомендации на 2026 год

Планирование бюджета

Заложите в бюджет 2026 года увеличенные страховые взносы: фиксированный взнос возрастёт на 3 732 ₽ (до 57 390 ₽), а при доходе свыше 300 000 ₽ добавьте дополнительный 1% взнос (максимум 321 818 ₽).

Срочно проверьте соответствие новым лимитам

Критическое изменение: с 1 января 2026 года лимиты снижаются с 60 млн до 20 млн ₽ для УСН без НДС и ПСН.

Если ваш доход превышает 20 млн ₽, вы потеряете право на текущий режим и обязаны перейти на УСН с НДС (5%/7% или 22%) или ОСНО.

Правильный расчёт доп. взноса 1% на УСН и ЕСХН

База для 1% взноса = (доходы минус расходы и страховые взносы) минус 300 000 ₽.

Ведите отдельный реестр всех уплаченных взносов — они исключаются из базы только для расчёта доп. взноса, не влияя на налог УСН.

Раздельный учёт при совмещении режимов

Если совмещаете ПСН с УСН: