Чистые активы: формула расчета по балансу для оценки финансового положения компании
Чистые активы показывают реальную стоимость компании после погашения всех обязательств. В статье рассматриваем ключевые определения, простую и расширенную формулы расчета по балансу, поясняем каждую строку отчета и рассказываем, где увидеть показатель в бухгалтерской отчетности.
Понятие чистых активов
Чистые активы (ЧА) — это собственные средства организации, которые останутся у нее после продажи всех активов и полного погашения обязательств перед кредиторами. Проще говоря, чистые активы — это реальная «чистая» стоимость бизнеса.
- Активы включают внеоборотные и оборотные средства: здания, оборудование, товарные запасы, денежные средства и прочие ресурсы.
- Обязательства — долгосрочные и краткосрочные задолженности: кредиты, займы, расчеты с поставщиками, а также доходы будущих периодов при получении госпомощи.
Зачем считать чистые активы
- Оценка финансового состояния. Если ЧА превышают уставной капитал, бизнес в норме, иначе — риски ухудшения платежеспособности.
- Выплата дивидендов. Закон запрещает распределять прибыль, если чистые активы ниже уставного капитала компании.
- Изменение уставного капитала. Максимальное увеличение допускается до величины ЧА, а уменьшение — при их недостаточности.
- Определение доли участников при выходе из ООО. Стоимость доли пропорциональна доле ЧА.
Все типы организаций, ИП, ООО
Все, ОСНО, ПСН, УСН
Да
- Для новых ИП – обслуживание и бухгалтерия бесплатно; Для ООО – обслуживание бесплатно 3 месяца
Формула расчета чистых активов
Простая формула
ЧА = Активы – Обязательства
Расширенная формула по Минфину РФ
Согласно Приказу Минфина от 28.08.2014 № 84н, стоимость чистых активов рассчитывают так:
ЧА=[ВА+ОА−ЗУ]−[ДО+КО−ДБП],
ЧА=[ВА+ОА−ЗУ]−[ДО+КО−ДБП],
где
- ВА — внеоборотные активы;
- ОА — оборотные активы;
- ЗУ — задолженность учредителей по взносам в уставный капитал;
- ДО — долгосрочные обязательства;
- КО — краткосрочные обязательства;
- ДБП — доходы будущих периодов.
Как считать по строкам баланса
Чистые активы удобно оценивать через раздел III «Капитал и резервы» отчета об изменениях капитала или строку 1300 «Чистые активы» бухгалтерского баланса.
- Строка 1600 «Баланс (актив)» минус дебиторская задолженность учредителей (счет 75 субсчет по взносам).
- Сумма строк 1400 «Итого долгосрочных обязательств» и 1500 «Итого краткосрочных обязательств» минус доходы будущих периодов (счет 98 субсчет «Безвозмездные поступления»).
- Разница первых вычитается из разницы вторых — получаем ЧА.
Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса
Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.
Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.
Пример расчета
Предположим, на 31 декабря в балансе ООО «Пример»:
- ВА = 5 000 000 ₽,
- ОА = 2 000 000 ₽,
- ЗУ = 200 000 ₽,
- ДО = 1 500 000 ₽,
- КО = 1 000 000 ₽,
- ДБП = 100 000 ₽.
Расчет по расширенной формуле:
- [5 000 000 + 2 000 000 − 200 000] = 6 800 000
- [1 500 000 + 1 000 000 − 100 000] = 2 400 000
- ЧА = 6 800 000 − 2 400 000 = 4 400 000 ₽.
Таким образом, чистые активы предприятия составляют 4,4 млн ₽.
Где посмотреть величину чистых активов
- В годовом отчете компании: раздел «Чистые активы» или «Капитал и резервы».
- В публичных финансовых базах (СПАРК, Контур. Фокус).
- На сайтах регистраторов при акционерных обществах — раздел «Финансовая отчетность».
Часто задаваемые вопросы
- ЧА и собственный капитал — одно и то же?
Да: показатель собственного капитала в балансе соответствует чистым активам предприятия. - Можно ли считать по упрощенной схеме?
Да: для предварительной оценки достаточно «Активы минус Обязательства». - Что входит в стоимость ЧА фонда?
В методике инвестиционных фондов учитывают рыночную цену активов и обязательств, а не балансовую стоимость.
Сравните тарифы и сроки регистрации бизнеса на нашей витрине