Переход на АУСН в 2026 году: практическое руководство для бизнеса

С 2026 года налоговая нагрузка на бизнес значительно возросла: НДС повышен до 22%, а плательщики УСН с доходами свыше 20 млн рублей обязаны платить налог на добавленную стоимость. АУСН остаётся единственным спецрежимом, полностью защищённым от этих изменений.

Отложенная загрузка рекламы

Почему АУСН становится более привлекательной в 2026 году

С наступлением нового года налоговый климат для малого бизнеса кардинально меняется. Основная ставка НДС возрастает с 20% до 22%, что напрямую влияет на сметы и финансовые результаты компаний. Одновременно снижается порог дохода, при достижении которого компании на упрощённой системе становятся плательщиками этого налога.

Раньше такой лимит составлял 60 млн рублей. Теперь, с 2026 года, компании на УСН начинают платить НДС уже при доходе свыше 20 млн рублей. В последующие годы порог будет снижаться ещё: до 15 млн в 2027 году и до 10 млн в 2028 году. Для сравнения: на автоматизированной упрощённой системе налогообложения лимит остаётся на уровне 60 млн рублей, и компании полностью освобождены от уплаты НДС независимо от размера дохода в пределах лимита.

Эта асимметрия делает АУСН особенно актуальной для компаний и индивидуальных предпринимателей, чьи доходы находятся в диапазоне 20–60 млн рублей в год. Именно они получают наибольший налоговый выигрыш от перехода.

Неизменные условия применения АУСН в 2026 году

Вопреки предположениям многих налогоплательщиков, основные параметры режима остаются стабильными:

Лимит годового дохода по-прежнему составляет не более 60 млн рублей.
Численность работников не должна превышать 5 человек (включая тех, кто работает по договорам гражданско-правового характера).
Остаточная стоимость основных средств ограничена суммой в 150 млн рублей.
Налоговые ставки также без изменений: 8% от доходов или 20% от доходов минус расходы (при этом минимальный налог составляет 3% от доходов).
Компании на АУСН по-прежнему освобождены от налога на прибыль, налога на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости) и уплаты страховых взносов за сотрудников (кроме взносов на травматизм).

Единственное, что действительно меняется— это размер страховых взносов на травматизм, которые повышаются, и введение обязательного пенсионного взноса в размере 1% для индивидуальных предпринимателей, работающих по совместительству в качестве адвокатов, нотариусов, медиаторов или арбитражных управляющих. Этот взнос рассчитывается с доходов свыше 300 тысяч рублей в год от такой деятельности.

Точка Банк

Тип организации

Все типы организаций, ИП, ООО

Форма налогообложения

Все, ОСНО, ПСН, УСН

Оформление онлайн

Да

Отправить заявку

Критичный момент: переход в течение года

Здесь следует особенно внимательно ознакомиться с процедурой, так как она различается в зависимости от того, какой налоговый режим применяет компания в настоящий момент.

Если ваша организация или ИП работают на УСН или зарегистрированы как самозанятые (применяют НПД), вы можете перейти на АУСН в любой месяц 2026 года. Для этого нужно подать соответствующее уведомление не позднее последнего календарного дня месяца, предшествующего месяцу, с которого вы хотите начать применять новый режим. Например, желая перейти с 1 февраля, уведомление подают до 31 января; для начала применения с 1 апреля — до 31 марта.

Совсем иные правила действуют для компаний, работающих на основной системе налогообложения (ОСНО), патентной системе (ПСН) или едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН). Они имеют право перейти на АУСН только с 1 января следующего года, а уведомление должно быть подано не позднее 31 декабря текущего года.

Что касается вновь созданных компаний и ИП, то они могут выбрать АУСН в качестве налогового режима в течение 30 календарных дней после постановки на учёт в налоговой инспекции.

Процедура перехода: шаг за шагом

Первый шаг — прежде всего убедитесь, что ваш регион принял решение о введении АУСН на своей территории. На начало 2026 года спецрежим действует в 67 субъектах Российской Федерации. Проверить наличие АУСН в вашем регионе можно на официальном портале ausn.nalog.gov.ru или обратившись в местное отделение ФНС.

Второй шаг — убедиться, что ваша компания соответствует всем условиям применения режима. Критическое значение имеет лимит дохода: если в предыдущем году он был превышен, переход невозможен. То же касается численности работников, стоимости имущества и вида осуществляемой деятельности.

Третий шаг — открыть расчётный счёт в одном из уполномоченных кредитных учреждений, входящих в реестр ФНС. Это обязательное условие: вся зарплата сотрудников и большинство платежей должны проходить исключительно через этот счёт. Наличные выплаты запрещены.

Четвертый шаг —подготовьте уведомление о переходе и выборе объекта налогообложения. Документ содержит: выбранный режим (АУСН), реквизиты расчётного счёта в уполномоченном банке и дату начала применения режима.

Подать уведомление можно двумя способами: через личный кабинет на сайте ФНС, через уполномоченный банк.

ФНС рассматривает уведомление в течение трёх–пяти рабочих дней. По завершении вы получаете подтверждение в личном кабинете. С этого момента режим считается активным.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Важные ограничения и запреты

При переходе на АУСН помните, что этот режим нельзя совмещать ни с каким другим налоговым режимом.
Компания не может иметь филиалы или обособленные подразделения со стационарными рабочими местами.
Дистанционные сотрудники в других регионах не создают обособленного подразделения, но все выплаты им также должны проводиться через уполномоченный банк.
Существует также список видов деятельности, при которых АУСН применять нельзя: это банки, ломбарды, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, букмекеры и организаторы азартных игр, нотариусы (если они применяют АУСН без совмещения с частной практикой — см. ранее об исключении).
Все сотрудники должны быть налоговыми резидентами Российской Федерации, то есть находиться на её территории не менее 183 дней в календарном году.

Выход из режима и возврат на прежние условия

После перехода на АУСН компания связана режимом минимум на 12 месяцев. Если же доходы в течение года превысят лимит в 60 млн рублей, компания теряет право на применение АУСН и обязана уведомить об этом налоговый орган не позднее 15 числа следующего месяца.

Переход на АУСН в 2026 году — это стратегическое решение для компаний и ИП с доходами 20-60 млн рублей. Режим остаётся неизменным до конца 2027 года, сохраняя полное освобождение от НДС и налога на прибыль. Главное — проверить соответствие условиям применения, выбрать правильный объект налогообложения и подать уведомление в установленные сроки.