АУСН и УСН: ключевые отличия в 2026 году

АУСН и УСН — две автоматизированные системы налогообложения, но отличаются кардинально. АУСН подходит микробизнесу с жёсткими лимитами, УСН — масштабируемому бизнесу. Разберёмся в различиях и выберем подходящий режим.

Отложенная загрузка рекламы

Принципиальное различие систем

Прежде чем разбираться, в чём отличие между УСН и АУСН, нужно понять их природу.

УСН (упрощённая система налогообложения) — это классический режим, который существует с 2002 года.

АУСН (автоматизированная упрощённая система) — относительно новая система, введённая в 2022 году как эксперимент для микробизнеса.

Ключевое отличие АУСН от УСН в том, что АУСН полностью автоматизирована: банк автоматически вычитает налог из доходов, ведёт отчётность, рассчитывает взносы. При УСН предприниматель сам управляет финансами и подаёт декларации.

Сравнение ограничений: лимиты и условия

Сравнение АУСН и УСН: полная таблица

Критерий	АУСН	УСН
Лимит дохода 2026	60 млн рублей	490,5 млн рублей
Численность наёмных работников	До 5 человек	До 130 человек
Остаточная стоимость ОС	До 150 млн рублей	До 218 млн рублей (с учётом коэффициента-дефлятора 2026 года)
Ставка «Доходы»	8%	До 6% (могут быть пониженные)
Ставка «Доходы минус расходы»	20%	До 15% (могут быть пониженные)
Совмещаемость	Не совмещается с ПСН, УСН, НПД, ОСНО	Можно совмещать с ПСН
Страховые взносы ИП	Не платит, однако сохраняется обязанность уплачивать взносы на травматизм за работников	Платит (34 445 + 1% свыше 300 тыс.)
Отчётность	Минимальная (автоматическая)	Полная (ежегодная + квартальная)
Расчётный счёт	Обязателен в уполномоченном банке	Не обязателен
Переход из другого режима	С 1-го числа любого месяца (только с УСН/НПД)	С 1 января или в течение года

Дополнительные уточнения:

Минимальный налог: На АУСН при объекте «Доходы минус расходы» минимальный налог составляет 3% от доходов, тогда как на УСН — 1%.
НДС: На АУСН бизнес полностью освобождён от НДС при соблюдении лимита в 60 млн рублей. На УСН с 2026 года НДС необходимо платить при доходах свыше 20 млн рублей.
АУСН имеет ограничения не только по доходу и численности работников, но и по видам деятельности — финансовые услуги, подакцизные товары и драгоценные металлы запрещены.

Принципиальное различие: автоматизация и гибкость

Чем АУСН отличается от УСН в корне? Философией управления. АУСН построена на полной автоматизации: банк рассчитывает налог, удерживает его из доходов, ведёт отчётность. Предприниматель практически не вмешивается в процесс. УСН требует активного управления: вы сами ведёте учёт, рассчитываете налоги, подаёте декларации.

Разница между УСН и АУСН в том, что УСН гибче, но требует больше времени и знаний. АУСН проще, но имеет жёсткие рамки.

Когда АУСН выгоднее УСН

Главное преимущество АУСН — отсутствие страховых взносов для ИП, только сохраняется обязанность уплачивать взносы на травматизм за работников. На УСН вы платите минимум 34 445 рублей в год плюс 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей. На АУСН этого нет.

Пример: при доходе 20 млн рублей разница в страховых взносах составляет около 200 тыс. рублей в год. Это существенно.

Второе преимущество — минимальная отчётность. На АУСН можно работать без бухгалтера, так как банк всё считает сам. На УСН нужна хотя бы минимальная бухгалтерская поддержка.
Третье преимущество — простота. Если вы предпочитаете прозрачность и не хотите разбираться в налоговых расчётах, АУСН — ваш выбор.

Когда УСН выгоднее АУСН

Главное преимущество УСН — большие лимиты. Если вы планируете расти и превысить 60 млн в год, УСН позволит это. АУСН блокирует рост.
Второе преимущество — совмещаемость. На УСН можно одновременно работать на патенте (ПСН), что полезно при наличии нескольких видов деятельности. На АУСН это невозможно.
Третье преимущество — пониженные ставки. Некоторые регионы устанавливают пониженные ставки УСН (например, 1% на доходы). На АУСН таких преимуществ нет — ставки жёсткие (8% и 20%).
Четвёртое преимущество — возможность нанимать команду. Если вам нужно более 5 сотрудников, УСН — единственный вариант из этих двух.

Практический пример: расчёт налоговой нагрузки

Сценарий: ИП с годовым доходом 30 млн рублей, нет сотрудников, система «Доходы».

На УСН 6%:

Налог: 30 млн × 6% = 1,8 млн рублей
Фиксированные страховые взносы за себя (2026): 57 390 рублей
Дополнительные взносы (1% с суммы свыше 300 тыс.): (30 млн — 300 тыс.) × 1% = 297 000 рублей
Итого страховые взносы: 57 390 + 297 000 = 354 390 рублей
Итого налоговая нагрузка: 1 800 000 + 354 390 = 2 154 390 рублей в год
В месяц: 179 533 рублей

На АУСН 8% (без сотрудников):

Налог: 30 млн × 8% = 2,4 млн рублей
Страховые взносы за себя: 0 рублей (освобождены)
Взносы на травматизм: 0 рублей (нет сотрудников)
Итого налоговая нагрузка: 2 400 000 рублей в год
В месяц: 200 000 рублей

Разница: 2 400 000 — 2 154 390 = 245 610 рублей в пользу УСН в год

На АУСН 8% (с 1 сотрудником):

Налог: 30 млн × 8% = 2,4 млн рублей
Страховые взносы за себя: 0 рублей
Взносы на травматизм для работника (2026): 2 959 рублей
Итого налоговая нагрузка: 2 400 000 + 2 959 = 2 402 959 рублей в год

Разница для ИП с 1 работником: 2 402 959 — 2 154 390 = 248 569 рублей в пользу УСН в год

Экономия на бухгалтерском обслуживании на АУСН:

При УСН требуется бухгалтер (примерно 5 000-10 000 рублей/месяц). На АУСН отчётность автоматизирована (примерно 0-3 000 рублей/месяц). Экономия: 60 000-120 000 рублей в год. Однако даже с этой экономией УСН остаётся выгоднее на примерно 125 000-185 000 рублей в год для данного сценария.

Найдите выгодные условия РКО
для вашего бизнеса

Откройте счёт на выгодных условиях: 0 ₽ за обслуживание, льготные комиссии, быстрое подключение.

Оставьте заявку — эксперт поможет выбрать банк с лучшими условиями для вашей деятельности.

Как выбрать между АУСН и УСН

Выбирайте АУСН, если:

Доход стабильный и не превышает 60 млн в год. Наёмных сотрудников не более 5 человек. Вы цените простоту и не хотите работать с бухгалтером. Готовы вести все финансовые операции только через уполномоченный банк. Ваш регион участвует в эксперименте АУСН (83 региона в 2026 году).

Выбирайте УСН, если:

Планируете расти и возможно превысить 60 млн доход. Нужна команда больше чем 5 человек. Работаете по нескольким видам деятельности и нужен патент. В вашем регионе есть пониженные ставки УСН. Предпочитаете традиционный подход с большей гибкостью. Регион не участвует в эксперименте АУСН.

Отчётность и автоматизация

На АУСН отчётность ведёт банк автоматически. Вы получаете данные о доходах, банк удерживает налог, всё считается само. На УСН вы должны самостоятельно:

Вести учёт доходов и расходов
Рассчитывать авансовые платежи (квартально)
Подавать ежегодную декларацию
Рассчитывать страховые взносы
Вести расчёты с ПФР и ФОМС

Это требует либо знаний в налоговом учёте, либо нанимания бухгалтера. На АУСН этого не нужно.

Выбор между АУСН и УСН — это выбор между простотой и масштабируемостью. АУСН идеальна для микробизнеса, фрилансеров и компаний, которые хотят минимизировать отчётность и взносы. УСН — универсальный режим для растущего бизнеса, который ценит гибкость.

Отличие АУСН от УСН — не в налоговых ставках (хотя и в них), а в подходе к управлению бизнесом. АУСН говорит: «Работайте, платформа управляет налогами». УСН говорит: «Работайте, как хотите, управляйте налогами сами».

Главное — не спешить с выбором. Проанализируйте свой бизнес, проверьте лимиты и совместимость, рассчитайте налоговую нагрузку. И только потом выбирайте режим, который подходит именно вам.