Правила работы с самозанятыми: как избежать штрафов?

Работа с самозанятыми – все равно, что поиски клада на минном поле. С одной стороны, очевидная экономия: не надо платить НДФЛ и страховые взносы, больничные и декретные. Зато можно без проволочек и выплаты компенсаций расторгнуть отношения или же напротив – оперативно привлечь нужных специалистов. А с другой… Налоговая инспекция и Минтруд развернули настоящую охоту на теневых сотрудников, и сейчас число проверок только растет. 

На что обратить внимание при работе с самозанятыми

Если вы недостаточно информированы, как организовать работу с самозанятыми, готовьтесь к неприятностям. Но – кто осведомлен, тот вооружен: в письме от 11.11.2024 № АБ-4-20/12835 налоговики четко указали, на что именно они будут обращать внимание при проверках:

График и объем выплат самозанятым.

Доля заработка самозанятого в его общем доходе.

Регулярность сотрудничества.

Бывшие работодатели самозанятых и их связи с текущими.

На практике инспекторы используют и другие маркеры теневой занятости. Для этого ФНС разработала мощную аналитическую систему, которая помогает отслеживать частоту и суммы пробитых чеков, периодичность работы самозанятого с одним заказчиком, а также среднюю зарплату у работодателя. Например, если у вас на десять торговых точек пять штатных сотрудников, налоговая это видит и, скажем так, начинает что-то подозревать. Или в мае вы уволили несколько сотрудников, а уже в июне эти же люди работают с вами как самозанятые – ждите проверку.

Чего не должно быть в договоре с самозанятым

Чтобы подтвердить свои подозрения, налоговый инспектор может вызвать сотрудничающих с вами самозанятых на допрос. А на допросе выясняется, например, что сотрудник в общем-то и не собирался регистрироваться как самозанятый, но такое условие ему поставил работодатель. 

Чтобы не попасть в подобную ситуацию заранее позаботьтесь о том, чтобы договор с самозанятым не содержал условий, которые намекали бы на следующие обстоятельства:

Самозанятые выполняют работы, идентичные тем, которые указаны в штатном расписании;

Работа носит систематический характер под контролем работодателя;

Работодатель предоставляет самозанятым материалы для работы.

Если такие условия окажутся в ваших договорах, это может привести к доначислениям налогов и штрафам. А вот четкое описание выполняемых самозанятым услуг, их объемы и сроки – это обязательно.

Наши рекомендации

Разговаривайте со своими самозанятыми, объясняйте им их права и обязанности, а также различия между ГПД и трудовым договором. Если к вам пришел просто «физик», скажите ему, что не собираетесь заставлять его регистрироваться как плательщика НПД, а ищете лишь независимых подрядчиков. Не берите на себя ответственность за ведение учета, а просто консультируйте. Если ваш самозанятый на допросе наговорит лишнего, не стесняйтесь повторно допросить его у нотариуса — противоречивые показания ослабят аргументы налоговиков. Будьте внимательны и проактивны. Сохраняя прозрачность в своих делах, вы сможете избежать ненужных проблем и сосредоточиться на развитии бизнеса.